摘要：貫徹落實困家對農網升級改造工程的各項管理要求，確保農網升級改造工程得到規范、有序的管理和實施。
　　關鍵詞：管理，改造，規范
　　風險管理與內部控制，是工程項目管理者為了維護財產物資的安全、完整，保證會計信息的真實、可靠，保證工程項目管理活動的經濟性、效率性和效果性，以各項法律和規范的遵守，而對工程項目管理活動進行調整、檢查和制約所形成的內部管理機制。是為實現工程項目管理目標而形成的自律系統。其主要是對工程項目內控制度的規范性、全面性和執行的有效性進行客觀評價，發表合理的評價意見，指出工程項目內控中的薄弱環節，揭示管理風險，提出管理建議，以改進和完善工程內控制度。農電體制改革后，各縣供電企業雖然都認識到了風險管理與內部控制的重要性。但在實施過程中，仍然存在對風險管理與內部控制的認識和理解不夠，重形式輕實質，風險管理與內部控制體系不健全，監控不力、管理權限不明晰等不足之處。當前，農網升級改造工程是縣供電企業的一項重要工作．要確保工程項目的每個環節都能有嚴格的控制措施，從而使農網升級改造工程管理走上標準化、規范化、程序化的軌道，筆者認為，加強農網升級改造工程的風險管理與內部控制尤為重要。
　　1、農網升級改造工程的主要風險點
　　農網升級改造工程的主要風險點有：一是立項缺乏可行性研究或可行性研究流于形式，可能導致難以實現預期效益．造成企業資產損失或資源浪費；二是項目招標流于形式，可能產生法律風險，遭受外部處罰、經濟損失和信譽損失；是項目造價信息不對稱，技術方案不落實，概預算脫離實際，可能導致項目投資失控，造成建設成本的增加；四是工程物資質次價高，工程監理不到位，可能導致工程質量低劣：五是竣工驗收不規范，最終把關不嚴，可能導致工程項目交付使用后存在重大隱患；六是工程項目會計處理和相關信息不合法、不真實、不完整，可能導致企業資產賬實不符或資產損失。
　　2、農網升級改造工程內部控制的關鍵環節
　　縣供電企業在建立和實施農網升級改造工程項目內部控制的過程中，應當強化以下關鍵方面或者關鍵環節的風險控制：一是職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范．機構設置和人員配備應當科學合理：二是工程項目的決策依據應當充分適當，決策過程應當科學規范三是概預算編制的依據、內容、標準應當明確規范；四是委托其他單位承擔工程項目時，相關的招標程序和合同協議的簽訂、管理程序應當明確；五是物款的支付方式、金額、時間進度應當明確；六是竣工決算環節的控制流程應當科學嚴密�？⒐で謇矸锻�、竣工決算依據、決算審計要求、竣工驗收程序、資產移交手續等應當明確；七是工程項目的確認、計量、報告應當符合國家統一的會計制度規定。
　　3、加強農網升級改造工程內部控制的措施
　　3．1樹立風險意識，建立風險防范體系
　　縣供電企業要充分認識到加強工程風險管理的重要性，加強一線操作人員和施工現場管理人員的風險意識教育。樹立“風險管理人人有責”的理念，提高管理人員的自我保護意識和風險防范能力。建立健全崗位責任制，完善業務操作規程。明確各個崗位的職責、權限，使每位管理人員熟悉自身的崗位制度和操作規程，嚴格按制度和規程辦事，將風險防范目標從上到下層層分解，建立有效的責任體系，創造良好的風險防范環境，發揮團隊協作作，共同抵御管理風險。
　　3．2加強工程項目的前期管理
　　項目前期管理工作分為工程立項、可行性研究報告、初步設計3個階段。在工程立項階段，縣供電企業應當成立專門機構管理工程項目，根據發展戰略和年度投資計劃，擬定項目建議書，開展可行性研究，編制可行性研究報告。在可行性研究階段，工程項目管理部門必須參與可行性研究報告中的經濟分析和初步設計審查。對于可行性研究報告中的經濟分析，應重點審查項目的投資估算是否合理，經濟上是否可行，引用的數據是否準確。在初步設計階段，一個農網升級改造項目．可能有多種不同的設計。方案，在滿足技術規范的前提下，要進行方案比較和優化設計，選用適度超前、經濟合理、安全可靠的設計方案。工程項目財務管理部門應重點審查設備、器材購置價格和安裝工程及其他費用是否合理，是否存在其他支出擠占項目投資等現象。最后，提出審查意見或建議，提供給農網升級改造項目審批部門。
　　3.3加強工程項目招投標管理
　　工程項目管理部門必須參與工程項目招投標的管理和監督。重點對參與競標的物資廠家和施工企業的經營狀況、資質等級進行分析評價，確認競標企業在物資供貨和項目實施過程中是否有足夠的履約能力．以保證工程項目能夠按合同約定工期完成，并能及時提供完整的竣工結算資料，確保雙方能夠順利按合同約定及時辦理結算。
　　3.4加強合同簽訂及執行的管理和監督
　　工程項目合同是核算工程項目實際投資完成情況的基本依據，是工程項目實施過程中進行項目管理、成本控制的重要手段。縣供電企業應制定《農網升級改造工程合同管理細則》，明確企業各相關部門在合同審查、審批、簽訂、執行及管理過程中的職責分工。杜絕先施工后簽合同和超計劃、超規模簽署合同的現象。工程部門、計劃部門、財務部門和法律部門是合同簽署前期的幾個關鍵控制部門，應存合同簽署流程中明確各自相應的合同審查職責，明確合同的綜合管理部門，確保合同簽訂后合同文本能及時發送到工程建設部門、財務部門和物資部門等相關執行部門。
　　3.5規范工程物資管理
　　為規范工程物資管理，確保工程物資的安全、完整及合理使用，對工程物資各管理環節可能存在的缺陷和漏洞進行必要防范和有效控制，為降低物資管理風險、提高財務信息真實性和準確性提供保障。如按規定設置或指定負責工程物資管理部門，建立健全物資采購計劃，辦理工程物資入庫手續及登記器材明細賬．按月對庫存物資進行清查盤點等。財務部門依據物資部門按月提供的物資采購、入庫、保管、出庫、結存、退回等單據核算工程項目支出，定期組織物資清查盤點，并對清查結果進行核算，確保賬實相符。同時，財務部門通過會計核算，監督物資是否按照設計合理領用，監督施工單位物資損耗是否在設計規定的損耗范圍內，防止發生物資損失浪費。
　　3.6加強工程驗收及決算管理
　　為規范農網升級改造工程項目竣工決算的編制，縣供電企業應認真落實各部門職責，確保工程項目驗收、竣工決算的及時性、規范性。工程項目竣工驗收就是南業主單位、承包人和項目驗收委員會，以批準項目的設計任務書和設計文件，及國家(或部門)頒發的施工驗收規范和質量檢驗標準為依據，按照一定的程序和手續．在項目建成并試運行合格后，對工程項目的總體進行檢驗和認證的活動。因此，為保證竣工驗收的有效進行，必須明確竣工驗收的標準，加強竣工驗收工作的組織領導和規范竣工驗收程序。竣工決算是工程項目完工并經有關部門驗收后，南業主單位編制的綜合反映該工程項目從籌建到竣工投產全過程中資金的實際運用情況、建設成果及全部建設費用的總結性經濟文件。業主單位按照國家有關規定及時編制竣工決算，如實反映工程項目的實際造價和投資效果。因此，為保證竣工決算的準確、及時、有效，應當建立竣工決算審計制度．及時組織竣工決算審計；應當組織有關部門及人員對竣工決算進行審核．重點審查決算依據是否完備、相關文件資料是否齊全、竣工；清理是否完成、決算編制是否正確等。
　　3.7明確提出農網升級改造工程立足“三個升級”
　　“三個升級”就是要實現“管理升級、標準升級、效益升級”的目標．積極通過農網升級改造工程的實施來滿足不斷增長的農村用電需求，保證農網升級改造工程發揮出最大效益。
　　“管理升級”就是升級管理思想、豐富管理模式、提高管理水平．強調用更科學、更完善的管理措施來加強對農網升級改造工程的管理，在以往各項工程管理辦法的基礎上．補充增加若干細化管理辦法“管理升級”包括的主要措施有增設農網工程常態管理辦公室、建立市供電公司月度工程例會制度和縣供電公司周例會制度、實施項目經理制、實施項目質量評級制等。
　　“標準升級”就是升級建設標準、統一建設思路、提高設備和電網的堅強等級，強調提高工程的建設標準．建設更堅強、更完善的農村電網，既能滿足今后10-20年的負荷增長需要，又能抵抗以往電網遭遇的各類自然災害襲擊。“標準升級”主要是在湖南省電力公司出臺的技術規定的基礎上，增加若干條強制性的技術標準，包括變電容量規定、導線線徑規定、桿塔選型規定等內容。
　　“效益升級”就是升級建設效益、體現建設成果、增強建設工作的“原動力”，強調提高工程的實施效益．用改前改后的效益對比來衡量項目選擇的科學性、實施方案的可行性、建設標準的超前性和實施工藝的規范性。“效益升級”主要是通過考核工程實施后的“兩率”指標、線損指標和安全指標完成情況，來反映出工程項目實施的綜合效益。
　　四、結語
　　堅決貫徹國家擴大內需工程管理新要求，切實落實公司“五個確保”、“五個嚴禁”管理制度，建立“一把手責任制”，嚴明工作紀律。加強工程招投標管理，嚴格控制計劃外采購。嚴格按合同約定支付設備材料款，提升供電企業社會信譽度，維護好自身形象