審計是經濟建設發張中每個行業中必不可少的一個經濟檢查方面，對于企業中內部審計的管理和分析政策上有各自的觀點與方案，以下是有關內部審計方面的一些介紹。

　　第一篇:物流企業的內部審計最新應用方案

　　摘要：物流企業在經濟深化改革過程中發揮著重要橋梁作用，是供應商與經銷商之間保持聯系不可或缺的紐帶，促進經濟平衡發展。鑒于物流企業經營業務比較特殊，在日常運作過程中面臨諸多潛在經營風險，內部審計作為物流企業化解潛在風險的核心競爭優勢，對物流企業長遠運營至關重要。本文基于分析內部審計對物流企業長久運行的重要意義，提出從思想層面重視內部審計工作、培養內部審計人才隊伍、創新內部審計工作方式、增強風險防范意識等措施加強物流企業內部審計工作，旨在改善物流企業內部審計工作活動現狀，提升內部審計活動效率與效果，保障物流企業實現穩定長遠發展。

　　關鍵詞：物流企業;內部審計;風險防范

　　在經濟迅速發展過程中，物流企業發揮的作用不容小覷。物流企業是聯系供貨商與經銷商的紐帶，為雙方信息流、物流、商流建設交流搭建平臺，可以說倘若不借助物流行業這個平臺，經濟反戰將難以健康運行。近幾年物流行業發展速度突飛猛進，在經營過程中隱藏著經營風險。如何規避潛在經營風險，增強物流企業核心競爭力是物流企業經營管理過程中面臨的普遍難題，內部審計工作在規避經營風險、實現物流企業持續健康發展方面發揮重要作用。內部審計作為監督并評價企業生產經營合法性與有效性的重要工具，對提升企業經營績效，幫助企業規避經營風險，維護企業合理價值發揮重要作用。物流企業內部審計即借助整體性性規范性的方法，對物流企業日常經營業務、內部控制、風險預測等方面工作進行審核和評估，主要評估內容包括物流制度及政策、基本業務流程、經營成本、固定設施、企業組織架構、員工素質與業務技能、經營業績與營運能力諸多層面綜合評價。

　　推薦期刊：《現代審計與會計》雜志社，是由黑龍江省審計科學研究所主辦，《現代審計與會計》宣傳黨和國家的審計(會計)方針、政策;研究和探討前沿審計(財會)知識;交流工作經驗。是熱愛審計、財會事業者永遠的良師益友。

　　1物流企業內部審計的意義

　　加強物流企業內部審計活動建立在系統的內部審計制度基礎上，內部審計工作即監督并評價企業生產運營過程合法性、有用性與恰當性，通過內部審計改進物流企業生產運營水平，及時規避潛在運營風險，促進企業價值不斷提升。

　　1.1緊跟經濟深化改革步伐，適應社會經濟發展要求

　　經濟貿易深化改革給物流企業發展提供新契機，促進物流行業的崛起，現在市場中物流企業數量逐步增多，從難以滿足生產企業物流需要，到現在物流行業競爭激烈程度陡增，若想在物流市場中占據理想的市場份額，物流企業要積極應對外部經濟變革發展趨勢，分析自身發展情況，借助內部審計手段，提升自身經營管理效率與水平，緊跟經濟深化改革步伐。在經濟全球化發展日益繁榮的國際背景下，改革開放程度日益深化，國內市場與國際市場接軌程度越來越密切，經營范圍拓寬提高商品流通速度要求，這既是物流企業遭遇的巨大挑戰，同時也是物流企業應對經濟轉型形勢獲得進一步發展的重大機遇。物流企業不僅要借鑒國內先進企業經營管理經驗，還要積極汲取國外先進物流企業經營思想，通過強化內部審計工作完善經營發展，爭取在國際市場獲得競爭優勢。

　　1.2助力物流企業實現持續穩定發展

　　物流企業經營業務具備一些特殊性，經營流程涉及環節多，風險相對高一些，而內部審計工作能高效地察覺物流企業在日常運行過程中的潛在風險，通過提前制定風險規避措施應對風險發生，最大限度優化企業經營成本，強化經營管理水平。通過內部審計工作達成物流企業規范管理進而實現有序持續發展的經營目標。內部審計工作既能規范物流行業經營發展，也促進整個經濟環境發展進步。物流企業在市場經濟建設過程中發揮著重要橋梁作用，是連接供貨商與經銷商的關鍵紐帶，在交易過程中發揮保障功能，促使市場維持穩定狀態，保證經濟平衡運行。

　　2加強物流企業內部審計工作對策建議

　　2.1從思想層面重視內部審計工作重要程度

　　物流企業內部審計工作執行要以人為出發點，員工是執行內部審計工作的基礎，只有員工充分認識到內部審計在物流企業規范發展過程中的重要程度才能真正支持并落實內部審計工作。首先，物流企業管理者應該認可內部審計工作，認可內部審計提升自身經營管理水平的促進作用，管理者思維方式影響甚至決定著企業發展走向，重視管理者在內部審計方面的認識與評價，通過學習與培訓豐富管理關于內部審計的知識結構，提升管理者在內部審計方面的綜合素質與觀察能力，積極與行業內專家管理者進行溝通，關注經濟發展趨勢與改革動向，跟進內部審計工作的內容變動與工作新要求，實現物流企業健康持續發展目標。其次，要在企業內自上而下宣貫內部審計工作對實現發展的深刻意義，促使內部審計理念深深植入員工思想中，在企業內形成高層管理者與基層員工都重視內部審計工作的良好氛圍，鼓勵員工為內部審計工作順利執行積極建言。同時要提高內部審計部門在企業中的地位與威望，明確內部審計部門及員工的崗位職責，給予內部審計工作人員適當權力，保障內部審計活動開展有據可依，通過獨立開展內部審計活動發現物流企業運行過程中潛在經營風險，通過提前制定風險應對措施，規避風險可能引致的經濟損失。

　　2.2培養人才梯隊，完善組織架構設置

　　隨著經濟深化改革進程加快，物流企業發展步伐也愈來愈快，傳統單純依靠人力的方式難以解決越來越復雜的發展局面，對物流企業工作人員綜合素養提出新要求。內部審計工作作為監督企業正常發展運行的關鍵控制點，要求內部審計工作者具備堅實的內控理論基礎，同時具有敏感的風險防備意識，掌握內部審計活動基本業務技能，只有綜合素質過關才能全面把控好內部審計活動要領。物流企業要重視內部審計人才建設與培養，積極開展內控培訓活動，更新內部審計工作者知識庫，貫徹執行好企業內部審計制度工作，真正為企業創造經濟效益。此外，不管物流企業發展規模大小，內部審計部門的設置都應該獨立存在，這樣利于內部審計部門獨立實施審計工作，客觀地向上級匯報內部審計工作結果，監督制度貫徹落實情況，控制物流企業經營活動發展方向。內部審計部門承擔較大責任，所以在賦予內部審計部門相應權力的同時，要加強內部審計部門問責機制建設，對沒有履行崗位職責的內部審計工作人員實施相應懲處，把握風險防控第一道關口。通過權責平衡機制，提高內部審計人員工作積極性與責任心，真正為內部審計工作服務，對企業經營發展負責，實現內部審計工作目標效果。

　　2.3創新內部審計工作方式，提升創新能力

　　與外部審計相比，內部審計工作形式與企業內部實際生產經營情況緊密相關，可以采取相對靈活的形式開展內部審計工作。由于物流企業日常經營業務具備較強靈活性，難以在固定時間內對經營業務開展內部審計工作，所以物流企業可以采取相對靈活的時間開展內部審計工作，讓內部審計工作成為物流企業的日常工作，能夠隨時進行內部審計，只有保持時間方面靈活性才能借助內部審計及時察覺經營方面潛在問題，及時改進物流企業經營運作的疏漏，讓員工時刻保持警戒性，對日常工作不得松懈。在實施內部審計工作地點方面保持靈活性，通常物流企業組織架構設置比較繁瑣，人員分散，所以內部審計工作難以集中開展，為提升內部審計工作有效性，可以豐富內部審計工作開展地點，做到隨時隨地開展內部審計工作，不僅能在辦公室開展審計工作，還能在運輸路途中、裝貨場地、信息傳遞過程中均能開展，這樣才能保證內部審計工作的全面性與及時性。此外，在內部審計手段上采用先進的信息技術手段，借助管理信息系統、微信、郵箱等形式提高內部審計工作效率與效果。

　　2.4提高風險防范意識，加強內部審計監管

　　規避物流企業日常生產經營管理風險，內部審計工作重點應放在事前審計方面，采取預先防范策略，通過事前調研、查看與評價，嚴格審核每一筆業務，對有潛在經營風險的活動及時向上級領導匯報，并積極采取措施糾正并改進。通過開展事前審計，最大限度地規避潛在風險可能引致的損失，維護物流企業利益最大化。通過內部審計工作實現對日常經營業務全過程監管，對合同簽訂、合同履行及業務報價等方面涉及的信息風險、外部環境風險及業務風險進行全方面監管，掌控物流企業經營發展方向，察覺經營過程中問題，積極采取措施應對風險，消除潛在風險引致的隱患，促進物流企業日常經營活動順利開展。

　　第二篇:國有企業集團的內部審計要點現狀

　　摘要：國有企業集團是隨經濟的發展而誕生的一種新型經營方式，具有資產雄厚、經營規模大、范圍廣、資金投入大，風險高等特點，和其他企業相比，具有其特殊性，國有企業集團內部審計保持相對獨立，并具有監督各個子公司或各個部門的職能，對降低企業集團的風險具有重要的意義。本文通過對國有企業集團內部審計的突出問題的分析，提出合理的應對措施，僅供參考。

　　關鍵詞：國有企業集團;內部審計;突出問題;應對措施

　　一、存在的突出問題

　　(一)內部審計獨立性不高，權威性也較難得到保障。內部審計監督未受重視，內設審計機構不獨立或獨立性不夠，從諸如紀檢監察審計部、法務審計部、財務審計部等企業內設機構名稱反映，大部分的國有企業集團，尤其是司屬二級企業集團的審計機構只是該單位的內設職能部門之一，且審計工作主要由企業紀委書紀、總會計師或財務總監負責領導，不僅審計人員的職務晉升和薪酬發放要受控于被監督對象主體，其他審計資源的配置也必須高度依賴所屬單位，內部審計人員與被監督主體間存在較強經濟聯系，審計獨立程度不高，權威性也較難得到保障。(二)分級管理模式導致審計資源分散，未能發揮綜合監督效能。一是司屬企業內設審計機構規模小、人少，大部分缺乏質量控制，更多的是立足于服務本企業開展審計工作，服務集團的大局意識不夠，為解決審計任務重、力量不足的現實困難，大部分只能采取委托外部中介機構提供服務方式工作，由于存在中介機構良莠不齊、外部審計人員不熟本悉單位情況和缺乏忠誠度等難控因素影響，很難發現主要問題和關鍵問題。二是集團審計部對司屬企業審計人員和審計資源的統籌調度差，未能集合內部審計資源齊力發揮監督成效，較難滿足國有企業集團發展對大規模、全覆蓋、多領域的審計監督要求。(三)內部審計隊伍建設不能滿足業務發展需要。一是審計人員配置不夠，如部分監管單位多、資產規模高、員工數量多的地方級大型國有企業集團，審計人員數量占職工總數比不到0.2%，監管任務繁重。二是審計人員的年齡結構和業務經驗結構不合理，比如大部分國有企業集團存在中老年審計人員占絕對主力，青年審計人員少或無的情況，且幾乎系企業財務會計、政工管理崗位的轉崗人員，若要完全適應工作需要，還需不斷強化審計實務、財務管理、經營管理及風險管理等重要業務知識的學習。三是審計人員專業知識結構不合理現象突顯，如某集團主業包括了道路建管養和多元化經營業務，但在崗審計員極度缺乏工程造價、企業管理、內控、法務和風險等專業知識。(四)審計監督機制不能完全滿足經營管理需要。一是內部各專業監督機構(如監事會、紀檢監察、財務和審計等)在履職中系自建工作平臺、各自接觸被監督對象，除會發生重復監督行為導致監督成本增加外，還因彼此溝通少、專業配合度不夠情況，給被監督對象帶去了重復配合監督的無形工作壓力，既影響獨立監督效果發揮，又導致綜合監督效能降低。二是對制度化和標準化建設工作推進不力，既未完全建立健全審計制度和審計質量控制體系，也未結合審計監督需要及時優化審計工作流程等。(五)對審計成果的運用和轉化不到位。一是不重視審計成果運用，審計成果還未完全被人事、紀檢監察、監事會和業務職能部室等充分運用，運用范圍存在局限，同時對發現問題也處理只是糾錯個體表現，沒有對同性質、同類型的業務問題作延伸性整改，且也存在前瞻性措施不夠有力、整改責任未落實到人、整改進程偏慢、不全面整改和未徹底整改的情況，致使舊問題不止，新問題又頻頻發生。二是審計監督服務意識尚未完全樹立，審計成果轉換工作推進也不夠，導致審計成果在事前防控、事中監督和事后追責過程中存在轉換不及時或轉換不力的情況。