國有資本收益是國家財政收入的重要組成部分，國有資本經營收益包括：國有獨資企業按規定上繳國家的利潤，國有控股、參股企業取得的國有股股利、股息，國有產權、股權轉讓收入和國有企業清算收入。制定科學合理的國有資本收益上繳政策，對提高財政宏觀調控能力，規范政府和企業之間的行為，具有十分重要的現實意義。
　　一、規范國有資本經營收益收繳管理的必要性
　�。ㄒ唬┦菄�有資本經營預算的前提。國有資本經營預算是國有資產出資人運用依法取得的國有資本經營收入來進行新的經營性國有資產投資活動的預算。我國國有資本經營預算體系的基本要求是以收定支，它的前提條件是要掌握一定規模數額的國有資本經營收入，否則它就會成為無源之水。國有資本的投資收益是國家財政收入的一項重要來源，只有建立規范的國有資本收益收繳制度，才能保證這一來源的穩定增長，因此，國有企業上繳收益是完善國有企業收入分配制度，實現國有資本收益權的客觀要求，也是建立國有資本經營預算的現實需要。
　　（二）是增強國有經濟控制力的基礎環節。目前相當數量的國有資本應收利潤留存在企業內部，由他們自行管理，脫離財政監督，不利于提高資金使用效益，不能如實反映國家對經濟建設的投入支出規模。建立國有資本收益收繳管理制度，既是理順政府分配關系，加強財政收入管理的重要內容，也是建立健全預算體系的重要基礎性工作。只有建立健全國有資本收益收繳管理和國有資本經營預算制度，形成國有資本的再投入機制，才能更加有效地落實國有資本“有進有退、有所為有所不為”的原則，進一步增強國有經濟的控制力。在此基礎上，才能確保國有資本經營收益的安全和有效使用。
　　二、國有資本收益上繳存在的問題
　　（一）國有資本收益未能及時上繳。國有資產占有單位不按規定時限上繳各種收益，有的是因為國有資產占有單位對國家投入的資本形成的稅后利潤不分配和不及時分配，影響上繳的時間；有的是因為對占有和使用的資產經營不當，固定資產閑置率高利用率低造成資源浪費報廢、資產回收價值低甚至造成國有資產流失，沒有實現利潤，甚至虧損，更談不上收益上繳；有的國有資產占用單位出租資產、對外投資未能及時收回，或未及時入賬，造成收不抵支或坐收坐支，造成國有資本收益未能及時上繳。
　�。ǘ�）國有企業收益上繳比例偏低。根據《收益收取辦法》，具有資源性特征行業企業上交比例為10％；一般競爭性行業企業上交比例為5％；國家政策性企業由于總體利潤水平不高，暫緩3年上交。相比世界平均水平而言，我國國有企業稅后利潤上繳比例偏低。國有企業手中掌有過度留存的利潤，資本的逐利性驅使企業不斷地投資和擴張，而這種擴張往往是以外延性擴大再生產為主要特征的，對技術進步這種導致內涵性擴大再生產的要素重視不夠，從而造成全國范圍內的低水平重復投資和建設，不利于國民經濟整體協調發展。
　�。ㄈ�）國有資本收益的分配機制尚不健全。目前國有資本經營預算體系偏重于對國有資本收益的經營投資支出的安排，上繳的國有資本收益對擴大公共福利性支出較低。目前，有關中央國有企業上繳收益的公共福利性支出，還沒有制定出客觀、公正、高效的分配機制和方案。國有資本經營預算支出主要用于國有經濟和產業結構調整、企業災后恢復生產重建、企業重大技術創新、節能減排、境外礦產資源權益投資以及改革重組補助支出等，對公共福利性支出的比例過低。
　�。ㄋ模﹪�有資本出資人的權利未能真正落實。收繳國有資本經營收益是國有資本出資人的權力，然而，從現行的國有資本收益管理制度來看，各地針對國有資本經營收益收繳的措施及其規范性仍存在不少問題。由于國有企業長期不向國家分紅，國有企業已經習慣使用稅后利潤留存企業內部循環而作為國家對企業的投資模式。傳統的思維方式和固有的工作模式或多或少地影響著國資部門國有資本出資人地位的真正實現。加之有關國有資產經營預算尚未建立起來，使上繳國有資本收益缺乏強有力的預算約束，在一定程度上造成國有資本收益的流失。
　�。ㄎ澹﹪�有資本承擔了一部分政府職能。國有資本本質上是一種公共政策工具，它以企業和資本的方式，直接實現國家發展經濟及公共服務的目標。國有資本在追逐利潤的同時，往往需要進入那些民營資本無力或不愿進入的，事關國民經濟利社會持續穩定發展的基礎產業，主要是門檻高、風險大的戰略性產業。這些產業在技術上和市場前景上具有高度不確定性，且發達國家具有強大的先發優勢，這部分國有資本很難通過自身的運營實現增值，從而也難以為國有資本預算提供收入。在后發展國家，國有經濟在一定階段和一些領域往往是國家重要的發展工具。國有資產作為國有資本必須在實現政策性目標的前提下追求資本的增值，在轉型時期，由于我國市場經濟制度的完善需要較長時間，壟斷行業改革和資源使用制度改革需要一定條件，基于國家戰略和公共利益考慮，為減少各種不必要的利益沖突，國有經濟將以普通公司方式在一定時期內在壟斷性基礎行業、重要資源行業等領域發揮重要作用。
　　三、國有資本收益收繳工作的對策
　�。ㄒ唬┩晟茋�有資本收益收繳法律體系
　　國有資本收益收繳是我國國民經濟發展中的重要改革，沒有法律為基礎，很難解決很多有爭議的問題，也不利于國有資本收益制度的有效實施。一是進一步明確國有資本收益權行使主體的法律地位，進行各種法律法規之間的相互協調。二是研究對行政事業單位國有資產、資源性國有資產立法。當前一些地方政府出于對財政收人的追求，對一些礦藏、海域等資源性國有資產隨意變賣，而且一直缺乏監管。加強這方面的立法研究，可以全面防止國有資產流失、權責明確的助推國有資本保值增值。三是進一步完善國有資本收益收繳法規制度，增強國有收益收繳的可操作性。
　�。ǘ�）全面界定國有資本收益的范圍
　　鑒于部分非經營性國有資產可以共生些經營性的服務，可以實現向經營性國有資產的轉化，界定國有資本收益范圍時，應不局限存在于企業的國有資產所帶來的收益，應將存在于行政事業單位的國有資本收益、資源性國有資產的國有資本收益也納入進去。對非經營性資產應由熟悉專業技術的行業管理部門來承擔，財政部門進行必要的監督，并對獲取的收益行使收益權。確認國有資本收益時，一是統籌兼顧、適度集中原則。統籌兼顧企業自身積累、自身發展和國有經濟結構調整及國民經濟宏觀調控的需要，適度集中國有資本收益，合理確定國有資本收益征繳比例。二是分類征收原則。國有資本在不同行業或部門的不同性質以及國有資本收益來源的多樣性，決定了對國有資本收益必須進行分類征收。三是等量資本獲取等量收益原則。等量資本獲取等量收益是市場經濟的一條基本原則。在國家參股或控股的股份制企業，堅持這一原則對于保證國有資本的保值增值尤為重要。（三）明確國有資本收益收繳比例的確定依據
　　一是行業競爭程度。參與市場競爭的程度不同，企業的特點就會有所不同，企業的收益也會有所不同。確定國有資本收益收繳比例應將企業劃分壟斷性企業、部分壟斷性企業、完全競爭性企業，分別確定國有資本收益收繳比例的基準比例或基準比例區間。二是企業的盈虧狀況。對于盈利企業和虧損企業應區別制定國有資本收益的收繳標準，盈利企業可以在綜合考慮競爭性、所處行業等因素的基礎上，按稅后利潤的百分比征收：而對于虧損企業，可以按國有資產占用費的方式征收，這樣既可以保證出資人的收益權，也可以增加國有資產占有單位的壓力，從而有助于實現國有資本的保值增值。三是國有資本收益的來源形式。國有資本收益有的是企業國有產權轉讓收益、有的是國有控股企業中國有股應分得的股息等，對于不同的收益來源形式，應采用多元化的收斂比例確定標準。比如對于企業國有產權轉讓收益，應在在扣除有關成本、費用后的剩余部分，全額上繳；對于國有控股企業中國有股應分得的股息、紅利，全額上繳。
　�。ㄋ模┙�立完善的國有資本收益收繳管理制度體系
　　建立完善的國有資本收益收繳管理制度體系，可從以下方面著手，一是財政部門及國有資產管理部門應全面核實各項國有資本收益范圍，確保國有資本收益應繳盡繳；嚴格執行各項國有資本收益上繳標準，確保國有資本收益足額上繳；認真遵守各項國有資本收益上繳時間，確保國有資本收益按時上繳。二是建立考核和激勵約束機制，要把國有資本收益繳納完成情況，作為考核評價企業經營管理者經營業績的重要依據之一，并與兌現年薪和獎懲及人事任免掛鉤。三是建立國有資本收益管理制度，要落實國有資本出資人的資本收益權。四是建立國有資本收益收繳和支出使用管理制度。五是建立責任追究制度，對未按規定期限繳納國有資本收益的企業，拒絕繳納國有資本收益的企業，拖欠、挪用、截留及私分國有資本收益的，追究相關的責任并予以懲罰。