證券公司是指依法定程序成立的從事證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)法人。我國(guó)的證券公司是依照《公司法》、《證券法》的規(guī)定，經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn) 成立的從事證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司。證券公司按業(yè)務(wù)類型可分為綜合類證券公司和經(jīng)濟(jì)類證券公司，綜合類證券公司管的業(yè)務(wù)比較全面，經(jīng)紀(jì) 類證券公司只能從事證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，這是它們之間的區(qū)別。

　　摘　要：我國(guó)的證券市場(chǎng)誕生于二十世紀(jì)九十年代，是隨著我國(guó)金融體制的改革和企業(yè)股份制的深入改造發(fā)展起來(lái)的。由于我國(guó)證券公司發(fā)展起來(lái)的時(shí)間 不長(zhǎng)，所以在管理方面還存在一些問(wèn)題，尤其是在規(guī)范市場(chǎng)交易的同時(shí)忽略了對(duì)證券公司的財(cái)務(wù)管理。我國(guó)證券市場(chǎng)經(jīng)歷了一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，既有成功、 也有失敗，本文是作者結(jié)合在證券公司多年的工作經(jīng)歷，對(duì)證券公司財(cái)務(wù)管理的方法和制度作進(jìn)一步的探討。

　　關(guān)鍵詞：碩士研究生論文發(fā)表,證券公司,財(cái)務(wù)管理,問(wèn)題對(duì)策

　　一、證券公司的概念和作用

　　證券公司的發(fā)展，對(duì)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變革起著重要的作用。證券公司是國(guó)家金融體系的重要組成部分，是證券市場(chǎng)重要的組織者、參與者。它是聯(lián)結(jié)證券市場(chǎng)上資金供求雙方的橋梁和紐帶，同時(shí)，它對(duì)實(shí)現(xiàn)一國(guó)有限資源的有效配置和促進(jìn)產(chǎn)業(yè)集中也起十分重要的作用。

　　二、我國(guó)證券公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

　　1. 綜合性和實(shí)效性增強(qiáng)

　　隨著科技的發(fā)展，證券市場(chǎng)交易頻繁、導(dǎo)致了證券公司財(cái)務(wù)任務(wù)加重，綜合性和實(shí)效性增強(qiáng)，因此，對(duì)證券管理要求利用電子商務(wù)或網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來(lái)完成，使交易過(guò)程簡(jiǎn)化，但是，由于存在一定的風(fēng)險(xiǎn)性，這就決定了對(duì)公司財(cái)務(wù)管理制度提出更高的要求。

　　2.資金調(diào)度成為證券公司財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容

　　自營(yíng)業(yè)務(wù)和代理業(yè)務(wù)是證券公司的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，這就決定交易過(guò)程中證券清算和交易清算成為會(huì)計(jì)核算的主要工作，因?yàn)樽C券交易的時(shí)效性決定交易都是在當(dāng)天完成，這就要求資金調(diào)度快速、準(zhǔn)確完成。

　　3. 財(cái)務(wù)管理人員要具有較高的綜合素質(zhì)

　　隨著證券交易市場(chǎng)的快速發(fā)展，大多財(cái)務(wù)工作都是通過(guò)電子商務(wù)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來(lái)完成，這就要求公司財(cái)務(wù)管理人員具有較高的綜合素質(zhì)。

　　4.證券公司資產(chǎn)規(guī)模和收益呈現(xiàn)不確定性特點(diǎn)

　　目前，隨著自營(yíng)業(yè)務(wù)波動(dòng)性大、證券承銷業(yè)務(wù)也受到發(fā)行額度、上市時(shí)間、市場(chǎng)趨勢(shì)等因素的影響，證券公司財(cái)務(wù)管理工作也受到市場(chǎng)交易的影響，從而出現(xiàn)證券公司資產(chǎn)規(guī)模和收益獲取不確定的狀態(tài)。

　　三、我國(guó)證券公司財(cái)務(wù)管理的特殊性

　　我國(guó)的證券公司財(cái)務(wù)管理需要通過(guò)公司全部財(cái)務(wù)活動(dòng)的保障實(shí)施，在合理經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，充分考慮投入資金和風(fēng)險(xiǎn)的情況下，實(shí)現(xiàn)證券公司的價(jià)值最大化，最終保障股東的利益。

　　1.應(yīng)妥善處理交易結(jié)算資金

　　交易結(jié)算資金是客戶用于買賣證券存放在證券公司的資金，這種資金的性質(zhì)跟客戶存放在商業(yè)銀行的資金性質(zhì)一樣，是受法律保護(hù)和制約的，任何人不得 私自挪用，這需要債券和債務(wù)雙方簽訂相關(guān)協(xié)議。但是在證監(jiān)會(huì)反復(fù)強(qiáng)調(diào)和監(jiān)督下還是有挪用的現(xiàn)象。如漢唐證券公司因挪用客戶資金受到處罰。

　　2.在證券公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在被動(dòng)投資和自營(yíng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)

　　證券公司的股東在承銷業(yè)務(wù)過(guò)程中經(jīng)常出現(xiàn)被動(dòng)投資的現(xiàn)象。另外，因證，券公司在自營(yíng)業(yè)務(wù)時(shí)占用很大一筆資金，這樣一旦股市出現(xiàn)問(wèn)題，就會(huì)導(dǎo)致券商陷入經(jīng)濟(jì)困境。

　　3.證券公司的利潤(rùn)取決于股市行情

　　證券公司盈利完全受股市行情的影響，所以它的利潤(rùn)是很難預(yù)測(cè)和控制的，然而股市行情又受到國(guó)家政策等外在因素的影響很大，因此，在證券交易活動(dòng)中要謹(jǐn)慎考慮，以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的最大化。另外，證券公司的分支機(jī)構(gòu)較多，且有些獨(dú)立機(jī)構(gòu)進(jìn)行違法經(jīng)營(yíng)，最終導(dǎo)致公司虧損。

　　四、當(dāng)前證券公司財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題

　　1.證券行業(yè)法規(guī)體系不完善，導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)盲點(diǎn)

　　到目前為止我國(guó)證券在財(cái)務(wù)管理方面還沒(méi)有一個(gè)合理完善的證券財(cái)務(wù)規(guī)定制度，再加上監(jiān)管部門的多重性管理導(dǎo)致財(cái)政部門和保監(jiān)會(huì)達(dá)不到統(tǒng)一規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，這就無(wú)法保證證券財(cái)務(wù)管理工作的有序進(jìn)行。因此構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理體系是證券公司順利發(fā)展的保障。

　　2.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告不完整，失去財(cái)務(wù)信息的有效性

　　當(dāng)前存在的問(wèn)題是多層人員參與到財(cái)務(wù)信息披露過(guò)程中，致使信息披露不完整，出現(xiàn)信息遺漏、模糊，失去了證券財(cái)務(wù)真實(shí)、準(zhǔn)確信息，這樣造成無(wú)法揭示證券公司的盈虧情況和存在的風(fēng)險(xiǎn)性。

　　3.證券公司財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)知識(shí)匱乏，守法意識(shí)薄弱

　　目前，我國(guó)證券市場(chǎng)發(fā)展速度快，導(dǎo)致專業(yè)性證券財(cái)務(wù)管理人員匱乏，現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理人員缺乏相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，致使證券財(cái)務(wù)管理相關(guān)經(jīng)驗(yàn)不足，管理人員綜合素質(zhì)低下，致使證券公司不能快速健康的發(fā)展。

　　五、證券公司財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和要求

　　證券公司財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是指證券公司進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的目的，證券公司財(cái)務(wù)管理是在控制公司成本的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)對(duì)利潤(rùn)的最大化價(jià)值。證券公 司主要是以贏利為目的，從而達(dá)到資源的優(yōu)化配置。證券公司財(cái)務(wù)管理主要是在證券交易活動(dòng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的情況下，考慮資金流通及風(fēng)險(xiǎn)的情況下，確保公司利潤(rùn)最大 化、股東所得利潤(rùn)最大化。

　　證券公司財(cái)務(wù)管理制度的基本要求。

　　根據(jù)公司的相關(guān)規(guī)定和要求，制定一套適合公司發(fā)展的配套提系，最主要的是合理科學(xué)，要從公司利益角度出發(fā)，采取相關(guān)的控制手段，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)的管理。

　　在證券交易市場(chǎng)上，我們要結(jié)合實(shí)際、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、建立監(jiān)管機(jī)制，要跟隨經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)變化的步伐，采用先進(jìn)技術(shù)和管理體制，加強(qiáng)自身對(duì)相關(guān)知識(shí)的了解與學(xué)習(xí)，從而保障證券公司快速健康發(fā)展。

　　對(duì)公司員工實(shí)行獎(jiǎng)懲制度。財(cái)務(wù)管理人員一旦犯錯(cuò)必須接受規(guī)定的懲罰，在法規(guī)面前人人平等，該賞的賞、該罰的罰，不留商量的余地，這樣也會(huì)更好的增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的責(zé)任感，公司的制度也會(huì)形成規(guī)模便于管理。

　　六、規(guī)范我國(guó)財(cái)務(wù)管理提出的建議

　　1.加強(qiáng)預(yù)算管理控制成本，間接為公司創(chuàng)造利潤(rùn)

　　通過(guò)財(cái)務(wù)考核，促進(jìn)公司各方面的管理，增強(qiáng)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。

　　2.制定合理的規(guī)范措施約束管理人員的行為

　　落實(shí)財(cái)務(wù)管理人員的工作執(zhí)行力度，規(guī)范財(cái)務(wù)收支及資金籌備的管理工作。將每一項(xiàng)任務(wù)落實(shí)到具體負(fù)責(zé)人身上是保證公司快速發(fā)展的重要內(nèi)容。

　　3.加強(qiáng)資金管理，降低資金風(fēng)險(xiǎn)

　　資金由公司總部統(tǒng)一調(diào)度，任何人不得擅自挪用資金，每天按時(shí)對(duì)資金進(jìn)行核算管理，確保無(wú)誤。 財(cái)務(wù)部門要如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為實(shí)現(xiàn)公司穩(wěn)健、持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)管理應(yīng)體現(xiàn)財(cái)務(wù)控制原則，體現(xiàn)權(quán)力分立制約與分工合作相結(jié)合的原則。

　　4.提高公司財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

　　在培養(yǎng)一批愛(ài)崗敬業(yè)人員的基礎(chǔ)上，主要是財(cái)務(wù)管理人員具備一定的管理水平和對(duì)資金的預(yù)測(cè)能力。公司要多給員工提供一些進(jìn)修和學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，加強(qiáng)他們的業(yè)務(wù)知識(shí)水平和自身素質(zhì)修養(yǎng)，以為公司更好的服務(wù)。

　　七、結(jié)語(yǔ)

　　以上幾點(diǎn)建議將會(huì)對(duì)規(guī)范證券市場(chǎng)交易、促進(jìn)證券財(cái)務(wù)管理、提高市場(chǎng)運(yùn)作速度等起到重要作用，為我國(guó)證券公司的財(cái)務(wù)管理提供了健康的發(fā)展保障，有利于證券公司適應(yīng)市場(chǎng)變化的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。��

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