證券公司是指依法定程序成立的從事證券經營業務的企業法人。我國的證券公司是依照《公司法》、《證券法》的規定，經國務院證券監督管理機構批準 成立的從事證券經營業務的有限責任公司或股份有限公司。證券公司按業務類型可分為綜合類證券公司和經濟類證券公司，綜合類證券公司管的業務比較全面，經紀 類證券公司只能從事證券經紀業務，這是它們之間的區別。

　　摘　要：我國的證券市場誕生于二十世紀九十年代，是隨著我國金融體制的改革和企業股份制的深入改造發展起來的。由于我國證券公司發展起來的時間 不長，所以在管理方面還存在一些問題，尤其是在規范市場交易的同時忽略了對證券公司的財務管理。我國證券市場經歷了一個不斷探索和完善的過程，既有成功、 也有失敗，本文是作者結合在證券公司多年的工作經歷，對證券公司財務管理的方法和制度作進一步的探討。

　　關鍵詞：碩士研究生論文發表,證券公司,財務管理,問題對策

　　一、證券公司的概念和作用

　　證券公司的發展，對我國國民經濟的發展、市場經濟變革起著重要的作用。證券公司是國家金融體系的重要組成部分，是證券市場重要的組織者、參與者。它是聯結證券市場上資金供求雙方的橋梁和紐帶，同時，它對實現一國有限資源的有效配置和促進產業集中也起十分重要的作用。

　　二、我國證券公司財務管理的現狀

　　1. 綜合性和實效性增強

　　隨著科技的發展，證券市場交易頻繁、導致了證券公司財務任務加重，綜合性和實效性增強，因此，對證券管理要求利用電子商務或網絡技術來完成，使交易過程簡化，但是，由于存在一定的風險性，這就決定了對公司財務管理制度提出更高的要求。

　　2.資金調度成為證券公司財務管理的重要內容

　　自營業務和代理業務是證券公司的主要經營業務，這就決定交易過程中證券清算和交易清算成為會計核算的主要工作，因為證券交易的時效性決定交易都是在當天完成，這就要求資金調度快速、準確完成。

　　3. 財務管理人員要具有較高的綜合素質

　　隨著證券交易市場的快速發展，大多財務工作都是通過電子商務及網絡技術來完成，這就要求公司財務管理人員具有較高的綜合素質。

　　4.證券公司資產規模和收益呈現不確定性特點

　　目前，隨著自營業務波動性大、證券承銷業務也受到發行額度、上市時間、市場趨勢等因素的影響，證券公司財務管理工作也受到市場交易的影響，從而出現證券公司資產規模和收益獲取不確定的狀態。

　　三、我國證券公司財務管理的特殊性

　　我國的證券公司財務管理需要通過公司全部財務活動的保障實施，在合理經營的過程中，充分考慮投入資金和風險的情況下，實現證券公司的價值最大化，最終保障股東的利益。

　　1.應妥善處理交易結算資金

　　交易結算資金是客戶用于買賣證券存放在證券公司的資金，這種資金的性質跟客戶存放在商業銀行的資金性質一樣，是受法律保護和制約的，任何人不得 私自挪用，這需要債券和債務雙方簽訂相關協議。但是在證監會反復強調和監督下還是有挪用的現象。如漢唐證券公司因挪用客戶資金受到處罰。

　　2.在證券公司經營過程中存在被動投資和自營業務的風險

　　證券公司的股東在承銷業務過程中經常出現被動投資的現象。另外，因證，券公司在自營業務時占用很大一筆資金，這樣一旦股市出現問題，就會導致券商陷入經濟困境。

　　3.證券公司的利潤取決于股市行情

　　證券公司盈利完全受股市行情的影響，所以它的利潤是很難預測和控制的，然而股市行情又受到國家政策等外在因素的影響很大，因此，在證券交易活動中要謹慎考慮，以實現利潤的最大化。另外，證券公司的分支機構較多，且有些獨立機構進行違法經營，最終導致公司虧損。

　　四、當前證券公司財務管理中出現的問題

　　1.證券行業法規體系不完善，導致公司財務管理出現盲點

　　到目前為止我國證券在財務管理方面還沒有一個合理完善的證券財務規定制度，再加上監管部門的多重性管理導致財政部門和保監會達不到統一規定標準，這就無法保證證券財務管理工作的有序進行。因此構建完善的財務管理體系是證券公司順利發展的保障。

　　2.證券公司財務報告不完整，失去財務信息的有效性

　　當前存在的問題是多層人員參與到財務信息披露過程中，致使信息披露不完整，出現信息遺漏、模糊，失去了證券財務真實、準確信息，這樣造成無法揭示證券公司的盈虧情況和存在的風險性。

　　3.證券公司財務管理人員專業知識匱乏，守法意識薄弱

　　目前，我國證券市場發展速度快，導致專業性證券財務管理人員匱乏，現有的財務管理人員缺乏相應的專業知識和經驗，致使證券財務管理相關經驗不足，管理人員綜合素質低下，致使證券公司不能快速健康的發展。

　　五、證券公司財務管理的內容和要求

　　證券公司財務管理的目標是指證券公司進行財務活動所要達到的目的，證券公司財務管理是在控制公司成本的基礎上，實現對利潤的最大化價值。證券公 司主要是以贏利為目的，從而達到資源的優化配置。證券公司財務管理主要是在證券交易活動正常運轉的情況下，考慮資金流通及風險的情況下，確保公司利潤最大 化、股東所得利潤最大化。

　　證券公司財務管理制度的基本要求。

　　根據公司的相關規定和要求，制定一套適合公司發展的配套提系，最主要的是合理科學，要從公司利益角度出發，采取相關的控制手段，加強對公司財務的管理。

　　在證券交易市場上，我們要結合實際、總結經驗、建立監管機制，要跟隨經濟市場變化的步伐，采用先進技術和管理體制，加強自身對相關知識的了解與學習，從而保障證券公司快速健康發展。

　　對公司員工實行獎懲制度。財務管理人員一旦犯錯必須接受規定的懲罰，在法規面前人人平等，該賞的賞、該罰的罰，不留商量的余地，這樣也會更好的增強財務人員的責任感，公司的制度也會形成規模便于管理。

　　六、規范我國財務管理提出的建議

　　1.加強預算管理控制成本，間接為公司創造利潤

　　通過財務考核，促進公司各方面的管理，增強市場的競爭力。

　　2.制定合理的規范措施約束管理人員的行為

　　落實財務管理人員的工作執行力度，規范財務收支及資金籌備的管理工作。將每一項任務落實到具體負責人身上是保證公司快速發展的重要內容。

　　3.加強資金管理，降低資金風險

　　資金由公司總部統一調度，任何人不得擅自挪用資金，每天按時對資金進行核算管理，確保無誤。 財務部門要如實反映公司財務狀況和經營成果，為實現公司穩健、持續發展奠定基礎。財務管理應體現財務控制原則，體現權力分立制約與分工合作相結合的原則。

　　4.提高公司財務人員素質

　　在培養一批愛崗敬業人員的基礎上，主要是財務管理人員具備一定的管理水平和對資金的預測能力。公司要多給員工提供一些進修和學習的機會，加強他們的業務知識水平和自身素質修養，以為公司更好的服務。

　　七、結語

　　以上幾點建議將會對規范證券市場交易、促進證券財務管理、提高市場運作速度等起到重要作用，為我國證券公司的財務管理提供了健康的發展保障，有利于證券公司適應市場變化的長遠發展。��

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