關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)是指代表某一風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域變化情況并可定期監(jiān)控的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)。很多經(jīng)濟(jì)學(xué)專家也對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行過一些研究，本文是一篇管理科學(xué)核心期刊投稿的論文范文，主要論述了關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)與績(jī)效考核研究。

　　摘要：關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)(KRI)是能反映企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域變化情況的早期預(yù)警指標(biāo)，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)重要工具。平衡計(jì)分卡是企業(yè)績(jī)效考核的重要管理工具。將關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)有效的納入平衡計(jì)分卡中，能夠達(dá)到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)價(jià)的目的，增加企業(yè)員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度，促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控效率和效果的提高。因此，本文對(duì)二者融合進(jìn)行系統(tǒng)研究，為實(shí)務(wù)提供參考和借鑒。

　　關(guān)鍵詞：關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo),績(jī)效考核,平衡計(jì)分卡

　　1.關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的概念

　　伴隨著新巴塞爾協(xié)議的出臺(tái)和實(shí)施，關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)(Key Risk Indicators，KRI)應(yīng)運(yùn)而生。早在2002年巴塞爾委員會(huì)就提出KRI的概念，并由RMA專業(yè)咨詢與風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)會(huì)作為金融業(yè)KRI體系研發(fā)行動(dòng)的發(fā)起人。巴塞爾委員會(huì)在2002年7月發(fā)布的《Sound practices for the management and supervision of operational risk》中明確指出：“風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)通常是財(cái)務(wù)方面的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)指標(biāo)，可用于監(jiān)測(cè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況變化。”作為商業(yè)銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和監(jiān)測(cè)的重要工具，KRI的設(shè)計(jì)和使用也得到了我國(guó)銀監(jiān)會(huì)的重視。銀監(jiān)會(huì)在2007年5月發(fā)布的《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中，將KRI定義為“代表某一風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域變化情況并可定期監(jiān)控的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)”。關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)可用于監(jiān)測(cè)可能造成損失事件的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)及控制措施，并作為反映風(fēng)險(xiǎn)變化情況的早期預(yù)警指標(biāo)，高級(jí)管理層可據(jù)此迅速采取措施，具體指標(biāo)例如：“失敗交易占總交易數(shù)量的比例、員工流動(dòng)率、客戶投訴次數(shù)等”。

　　按照風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)對(duì)象和指標(biāo)時(shí)滯性分類，KRI可以分為預(yù)警指標(biāo)、同步指標(biāo)和滯后指標(biāo)。預(yù)警指標(biāo)是典型的前向型指標(biāo)，預(yù)警指標(biāo)的變化先于風(fēng)險(xiǎn)狀況的變化，能夠預(yù)先警示未來風(fēng)險(xiǎn)變化。同步指標(biāo)表示的是“正在發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)”，這類指標(biāo)值的變化追求與風(fēng)險(xiǎn)狀況的變化保持一致。同步指標(biāo)適用于各類風(fēng)險(xiǎn)，主要用來描述和監(jiān)測(cè)流程的操作質(zhì)量。滯后指標(biāo)用于反映或查找“歷史事件”，其反映實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)狀況的變動(dòng)時(shí)間往往較為滯后。KRI的識(shí)別與確認(rèn)首先在于牢牢把握企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)以及影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)事件，一般來說，KRI的識(shí)別與確認(rèn)包括以下四個(gè)步驟：第一，流程關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)成因識(shí)別。第二，指標(biāo)識(shí)別與選取。第三，確認(rèn)指標(biāo)的內(nèi)容。第四，確認(rèn)指標(biāo)閾值。

　　2.關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)納入績(jī)效考核的必要性

　　目前多數(shù)公司的績(jī)效考核均是以財(cái)務(wù)指標(biāo)為核心，并沒有將風(fēng)險(xiǎn)考慮在內(nèi)。而以財(cái)務(wù)指標(biāo)為核心的績(jī)效考核具有明顯缺陷，鼓勵(lì)短期主義，鼓勵(lì)局部觀點(diǎn)，不能有效控制風(fēng)險(xiǎn)的影響，有損股東長(zhǎng)遠(yuǎn)價(jià)值。從這一點(diǎn)說明將風(fēng)險(xiǎn)管理納入績(jī)效考核是非常有必要的。而績(jī)效考核通常會(huì)在一定程度上影響各利益相關(guān)者的收益水平，進(jìn)而影響企業(yè)價(jià)值。從這一本質(zhì)上講，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與績(jī)效考核有著異曲同工的目的。所以如果能將風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)績(jī)效考核體系中，不僅能改進(jìn)只以財(cái)務(wù)指標(biāo)為核心的績(jī)效考核的缺陷，而且能夠增加人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視，促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的效率和效果的提高。而關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)是指針對(duì)需要重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)或控制設(shè)定的監(jiān)控指標(biāo)，其設(shè)置和應(yīng)用可幫助各職能部門、分支機(jī)構(gòu)和公司高級(jí)管理層了解并監(jiān)控自身的風(fēng)險(xiǎn)及控制現(xiàn)狀，是風(fēng)險(xiǎn)管理非常有效的應(yīng)用工具之一。將關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)納入企業(yè)績(jī)效考核正好能將風(fēng)險(xiǎn)管理以可量化的指標(biāo)方式納入績(jī)效考核過程中，是一種必要且可行的方式。

　　3.關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)納入績(jī)效考核的可行性――關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)與平衡計(jì)分卡融合分析

　　關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)與平衡積分卡的融合是先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理思想與績(jī)效考核體系的無縫連接，這將極大促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和戰(zhàn)略實(shí)施，二者的融合主要基于以下四個(gè)方面：第一，KRI與BSC都著眼于全局意識(shí)。KRI與BSC兩者都著眼于從企業(yè)全局出發(fā)，分別評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)績(jī)。第二，KRI與BSC共同關(guān)注企業(yè)戰(zhàn)略。兩者雖然關(guān)注企業(yè)戰(zhàn)略方向不同，但KRI通過風(fēng)險(xiǎn)管理而BSC則通過業(yè)績(jī)測(cè)評(píng)與企業(yè)戰(zhàn)略建立聯(lián)系，目地都是促進(jìn)企業(yè)整體戰(zhàn)略實(shí)施并致力于增加企業(yè)目標(biāo)完成的可能性。第三，KRI與BSC都需對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行整體梳理。KRI的選擇要覆蓋企業(yè)整體業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)。BSC的內(nèi)部流程維度指標(biāo)體系的設(shè)置是從價(jià)值鏈的通用模式出發(fā)進(jìn)行全面系統(tǒng)的分析。第四，KRI與BSC的指標(biāo)性質(zhì)相同。兩者提煉的指標(biāo)都既包括定量指標(biāo)，也包括定性指標(biāo)。以上的諸多相似之處，使得基于KRI與BSC融合的理念構(gòu)建的考核體系具有可行性，為風(fēng)險(xiǎn)管理納入績(jī)效考核提供了思維出發(fā)點(diǎn)和實(shí)施的途徑。

　　4.關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)與平衡計(jì)分卡融合模式

　　4.1關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)與平衡計(jì)分卡融合的關(guān)鍵因素――關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)

　　雖然KPI與BSC是兩種不同的績(jī)效考核方法，但兩者之間內(nèi)在聯(lián)系非常緊密。KPI是基于戰(zhàn)略分解后具體的指標(biāo)，而BSC基于企業(yè)戰(zhàn)略，是企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行的重要工具。可以說，兩者是一脈相承的關(guān)系，KPI使BSC的內(nèi)容更加充實(shí)完善;沒有BSC的引導(dǎo)，KPI會(huì)迷失方向。KPI和BSC都是對(duì)建立戰(zhàn)略性績(jī)效考核成功模式的有效探索，都試圖通過創(chuàng)造出一個(gè)全體員工為之做出貢獻(xiàn)的合作模式來達(dá)成企業(yè)最終的戰(zhàn)略目標(biāo)，這一點(diǎn)也是兩者在實(shí)踐中取長(zhǎng)補(bǔ)短的重要依據(jù)。

　　4.2關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)與關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的聯(lián)系

　　雖然KPI與KRI的內(nèi)容和目的均不相同，但二者有著不可忽視的聯(lián)系性。二者都以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為前提，都關(guān)注企業(yè)關(guān)鍵領(lǐng)域，二者的建立操作流程也大體相似。而且最關(guān)鍵的是，與經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略相關(guān)的績(jī)效指標(biāo)是KRI的一個(gè)好的來源。很多指標(biāo)即可以是KRI，也可以是KPI，雖然他們具體的內(nèi)容和目標(biāo)不同。

　　由于KPI與BSC有著不可分離、一脈相承的關(guān)系，KPI與KRI又具有一定程度的聯(lián)系性，因此可以說KPI是KRI與BSC融合的橋梁。又基于KRI與BSC融合的理論基礎(chǔ)，來源于經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略績(jī)效指標(biāo)的KRI可以依照KPI的方式自然的融入到BSC的四個(gè)維度中，為KRI與BSC融合提供了一個(gè)突破口。

　　4.3關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)與平衡計(jì)分卡融合的考核體系基本模式

　　KPI是KRI與BSC融合的橋梁，為二者融合提供了突破口。與經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略相關(guān)的績(jī)效指標(biāo)是KRI的一個(gè)好的來源，這類KRI便可以依據(jù)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的方式自然的融入到BSC模式中。因此本文提出將來源于經(jīng)營(yíng)績(jī)效指標(biāo)的KRI、KPI以及一般業(yè)績(jī)指標(biāo)分別納入BSC四個(gè)維度下的中，通過提煉KRI與KPI等指標(biāo)確定企業(yè)價(jià)值驅(qū)動(dòng)力，設(shè)立KRI與BSC融合的考核體系，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與績(jī)效考核的有效結(jié)合。即企業(yè)在進(jìn)行績(jī)效考核時(shí)，可以參照企業(yè)的KRI體系，將能夠反映風(fēng)險(xiǎn)水平、來源于經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略績(jī)效指標(biāo)的KRI賦予一定的權(quán)重分維度納入到BSC模式中。這樣可以形成一種新型的約束機(jī)制，使得員工更加注重對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理，在進(jìn)行績(jī)效考核的同時(shí)提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的效率和效果。

　　5.結(jié)論及展望

　　一直以來，風(fēng)險(xiǎn)管理就受到理論界和實(shí)務(wù)界的廣泛重視，科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理一方面可以保證企業(yè)健康、持續(xù)地運(yùn)行，另一方面可以降低防范風(fēng)險(xiǎn)的資金成本，提高競(jìng)爭(zhēng)力。作為對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和監(jiān)測(cè)的重要工具，KRI的設(shè)計(jì)和使用得到了越來越廣泛的關(guān)注。這一工具主要解決的是如何識(shí)別和了解企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)狀況及其變化趨勢(shì)的問題，形成前瞻性的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。本文從KRI的理論研究出發(fā)，結(jié)合績(jī)效考核理論，研究構(gòu)建基于KRI與BSC融合的考核體系基本模式，希望能夠?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理納入績(jī)效考核這一理念提供新的思路。

　　本文雖然論證了關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)與BSC融合的可行性，并建立了基于關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)與平衡計(jì)分卡融合的考核體系基本模式，但較為粗糙。對(duì)KRI與BSC融合的考核體系中指標(biāo)的量化問題、指標(biāo)基準(zhǔn)值選擇問題、指標(biāo)目標(biāo)值以及權(quán)重確定問題是需要進(jìn)一步研究解決的問題。

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