隨著科學和技術的發展、生產力的提高和市場競爭的加強，企業逐漸成為由一個或多個企業組成的企業集團，資金是企業的核心和生存基礎。集團企業的財務管理更加依賴于資金，這就要求成員企業樹立財務管理的概念，并要求各成員企業制定財務管理制度，實現業務一體化。

　　一、集團企業資金管理的意義

　　(一)有利于監督成員企業的資金運轉情況

　　成員企業有資金需求時向集團企業申請，集團企業根據申請審批資金，對成員企業的資金預算與資金實際使用情況進行比較，對不同之處及時查明原因，確保資金的合理使用。集團在撥付資金之前，應審查各下屬企業提交的資金申請報告，如果包含不合理的業務內容，需要子企業修改或駁回申請，并提前對資金管理進行監管，確保全面監管。

　　(二)有利于提升資金使用效率

　　集團企業可以更合理地配置資金，集中內部非活動資金進行投資或內部融資，加快內部資金交易，總體上提高企業資金利用效率和效益。資金管理效率的提高，不僅減少資源浪費，而且降低企業的成本，提高了企業的償債能力，減輕企業的債務負擔，并提供足夠的財政資源，以支持企業發展。

　　(三)有利于企業規避經營風險

　　集團企業通過加強資金管理，能夠有效地預防風險。企業應制定資金管理的規則和條例，嚴格要求有關人員遵守行為標準，并避免人的錯誤造成的風險。同時，集團企業進行資金管理可以幫助企業準確評估外部行業的經濟環境，預測和確定風險，盡量減少企業風險。

　　二、企業集團資金管理存在的問題

　　各成員企業在資金管理模式上存在著許多差異，如果只注重資金的數目，而不考慮資金管理的質量，就會出現資金使用效率低下、企業風險增加、數據利用效率低下等問題。

　　(一)高層在資金管理集權和分權取舍不當

　　資金的管理方式并非一成不變，也意味著資金集中管理與分散管理有利有弊。但在不同的發展階段，企業高層必須選擇其中一個。如果集團企業處于成長期，子企業少，資金管理模式統一，企業管理層將選擇資金集中管理的路徑，對各部門進行統一的資金配置。隨著企業規模的逐步擴大和大集團的形成，資金集中管理已不能滿足各子企業的需要，特別是資金的使用有一定的時效性，如果統一的資金管理方式不能及時為子企業服務，企業將蒙受巨大損失。另一方面，適當的資本分散可以提高子企業自身財務管理的自由度，但過度的資金分散無法知道資金是否有效使用，很難控制資金的分權過程。過度集中或過于分散的資金管理，會增加財務風險，威脅股東利益。

　　(二)資金管理重視程度不夠，傳統管理模式落后

　　大多數集團企業的管理者只關注整體業績指標，不重視資金管理，缺乏統一的資金管理和規劃，管理模式仍處于“秋后算賬”階段。財務信息不能實時傳送給集團總部，現金流量與有效控制不掛鉤，使集團企業無法進行資金監控。雖然企業建立了一批資金監控管理制度，在實際操作中監督職能沒有得到充分發揮，尤其是所屬單位必須做出重大投融資決策時，仍由各單位管理人員的個人意愿決定，這往往導致非法借貸和利用表外資金，使資金監管流于形式。

　　(三)資金預算管理不到位

　　集團企業在進行資金預算管理時，可以在很多方面發揮預測和規劃作用，以使集團企業能夠合理配置資金，確保資金投資規劃與企業的戰略目標相一致。然而，集團企業在開展資金預算管理工作時發現企業的資本結構并不合理，短期負債用于固定資產和不動產，導致短期債務達到規定的償還期，企業不能利用投資收益償還債務，只能使用其他業務的流動資金償還債務，最后導致企業沒有辦法償還債務，更嚴重的導致企業資金鏈斷裂。同時，企業缺乏資金預算管理，資金利用率低，企業資金周轉出現問題，導致企業無法正常運轉。

　　(四)資金使用效率有待提高

　　1.成員企業資金規模小多數成員企業都有長期積累的盈余資金，但資金數目相對較小，投資收益和風險也各不相同。因此，在賬戶上，難以滿足生產和流通的需要。其中一些資金已成為未動用的閑置資金，沒有再進行投資，一部分的實際收入在扣除通貨膨脹因素后將減少。2.閑置資金容易產生浪費未使用的閑置資金也可能增加企業投資的機會，特別是固定資產或大型投資。這是因為成員企業發展不平衡，而發展快速的成員企業購買的固定資產處于閑置狀態，而發展緩慢的成員企業則需要購買和投資。如果集團企業能夠掌握這些信息，并且能夠共享這些信息，就可以對成員企業的閑置資金進行配置，為成員企業節省這部分投資。3.閑置資金使企業營運成本增加集團企業的一些成員企業對商品的購買需求往往是相同的。如果集團企業能夠整合成員企業的需求，大量采購商品，就可以享受供應商批發采購的價格，那么采購成本將極大放低。另外，在訂單量大的情況下，企業也可以從供應商那里享受延遲付款的優惠。4.閑置資金會減少企業的金融效益數目較大的閑置資金往往是金融機構的首選，其固定存款收入是活期存款的幾倍。由于成員企業資金數目較小，一般情況下，成員企業的閑置資金被集團企業作為活期存款，按活期利率計算利息收益率。集團企業的資金管理有收支管理、銀行內部管理、撥付備用金、結算中心等模式。但有些集團企業選擇的資金管理方式不合適，不能將閑置資金集中在金融領域以增加財務回報。(五)缺乏統一信息管理平臺資金的配置和管理必須在統一的平臺上進行信息分享，確保集團企業內部匯集相關信息，對現有資金進行有效配置和管理。然而，在實際工作中，資金集中在銀行并不能發揮其重要作用，集團企業在實際經營過程中未能及時償還貸款，導致信譽下降，使企業正常運作受到影響。

　　三、企業集團資金管理的對策建議

　　(一)加強財務控制，穩定資金分權管理

　　無論是資金的過度集中還是資金的過度分散，都會受到集團業務領域廣、員工人數眾多、管理體制多元化等因素的影響。為了平衡集中與分散資本管理的關系，集團要加強財務控制。引進外部人才，建立合適的財務管理團隊，減少職工利益關系，提高資金管理的純潔性。同時，加強部門間的聯系，各子企業必須向總部匯報本企業的財務管理情況，并根據內部資金的使用情況調整資金管理，有利于集團對資金管理的集中或分散進行調整。

　　(二)加強資金管理意識

　　集團企業在提高經濟效益的同時，應更加重視資金管理，特別是對企業管理層和子企業的管理層，明確資金管理對企業發展的重要作用。對大額資金應該通過集體作出決定。同時，為了使投資產生更大的回報，必須對重要項目制定嚴格的批準程序。提高對資金管理的認識，優化資金管理制度，企業可以從管理制度開始，完善現有的資金管理制度，要求工作人員積極研究管理制度，按照制度要求工作，保證資金管理制度具有約束力，改善企業的資金管理水平。

　　(三)優化資金預算管理

　　企業資產管理必須采用全面預算模式，合理規劃企業后期的資金，并通過適當的預算編制方法編制預算。集團子企業應明確投資活動的目標、投資和相關計劃，制定準確的資金預算，上報結算中心，經批準后獲得資金。資金結算中心必須加強對子企業資本預算的控制，防止部分員工虛報項目，并確保資金的正確使用。

　　(四)高效合理利用資金，提高運行效率

　　集團企業可充分利用其自身的規模優勢，以實現集中資金管理，旨在收集其子企業分散的資金，實現資金的平穩集中。在新投資企業中使用集中資金，不僅可以提高資本利用的整體效率，而且可以降低外部融資帶來的經營風險。運用科學的財務管理模式合理利用集團企業的短期閑置資源，充分發揮集團企業的效率和流動性特點，提高集團企業的資本管理能力。為了實現資金管理的目標，企業應該在統一調控資金的前提下開展各項工作，主要目的是保證凍結資金能夠最大限度地合理使用，以緩解資金短缺問題，體現調整手段實際價值，充分發揮集團企業的資金優勢。

　　(五)建立財務風險預警體系，降低財務風險

　　集團企業可以建立科學的財務風險預警系統，避免資金集中管理風險發生。當金融風險進入一個集團或一家企業時，會有一定的信號。如何及時發現這些信號，控制金融風險，是企業解決金融風險問題的關鍵。如果我們及早控制資本風險，可以避免金融風險擴大。當然，建立金融風險預警體系必須客觀公正，與專家進行內部管理和運作。

　　(六)加強集團企業的管理人才建設

　　集團企業在招聘資金管理人員時，通過對資金管理人員基本資格的審核，可以提高對資金管理人員的招聘條件，確保資金管理人員的資格符合公司的需要。同時，企業還應為資金管理人員提供培訓和再教育，以確保資金管理人員及時了解行業的最新發展情況，提高自身知識水平，通過發揮資金管理人員的能力，促進企業不斷改進工作效率。

　　四、結語

　　隨著社會經濟的快速發展，集團企業取得了矚目的成就。目前，集團企業的資金管理已成為實現戰略發展目標的重要話題，而且在集團企業的各個方面都得到了全面的實施。同時，通過完善現有資本管理模式，采取有效措施管理企業資金，能夠優化經營方式解決存在的問題，促進各項工作有序開展，為集團企業長遠發展提供良好基礎。

　　參考文獻：

　　[1]劉雪蓮.集團資金管理中存在的問題及對策[J].商訊,2020(22):126-127.

　　《集團企業資金管理模式的問題與對策研究》來源：《商訊》，作者：張麗新