在經(jīng)濟(jì)的流通過程中很多是存在一定風(fēng)險的，進(jìn)出口貿(mào)易也不例外，隨著國際貿(mào)易的發(fā)展，國際貿(mào)易風(fēng)險也越來越多了，本文主要針對我國進(jìn)口貿(mào)易風(fēng)險分析和應(yīng)對的若干探討進(jìn)行了一些論述，文章是一篇經(jīng)濟(jì)論文發(fā)表范文。

　　【摘 要】 隨著國家不斷鼓勵進(jìn)口貿(mào)易事業(yè)的發(fā)展，進(jìn)口貿(mào)易風(fēng)險也慢慢凸顯，對我國的進(jìn)口貿(mào)易和企業(yè)發(fā)展帶來了不利的影響。本文對我國進(jìn)口貿(mào)易常見風(fēng)險的含義和特征做了簡要的介紹，著重系統(tǒng)地分析了我國企業(yè)在進(jìn)口貿(mào)易中存在的相關(guān)交易風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，并探討了相應(yīng)的防范對策。

　　【關(guān)鍵詞】 進(jìn)口貿(mào)易,貿(mào)易風(fēng)險,財務(wù)風(fēng)險,防范

　　自加入世貿(mào)以來，我國進(jìn)口貿(mào)易事業(yè)迅速發(fā)展，貿(mào)易風(fēng)險也隨之不斷顯現(xiàn)，如資信風(fēng)險、合同條款風(fēng)險、政策風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等風(fēng)險，在進(jìn)口貿(mào)易中一定要注意對這些風(fēng)險進(jìn)行識別和防范，把風(fēng)險降到最低程度，從而使我國的進(jìn)口貿(mào)易得到健康的發(fā)展，使企業(yè)在激烈的市場競爭中處于優(yōu)勢地位。

　　一、進(jìn)口貿(mào)易風(fēng)險的含義和特征

　　1.1 含義

　　進(jìn)口貿(mào)易風(fēng)險是指進(jìn)口人在進(jìn)口采購中可能面臨的與貨物或服務(wù)相關(guān)的不利狀況(如貨物滅失毀損、質(zhì)量缺陷)或與合同執(zhí)行相關(guān)的風(fēng)險事件(如項目中止、工期延誤、法律糾紛、責(zé)任賠償、罰款)等，其種類多樣，包含資信風(fēng)險、合同條款風(fēng)險、政策風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等，由于國際貿(mào)易環(huán)境的復(fù)雜多變，風(fēng)險一旦發(fā)生，容易造成巨大損失。

　　1.2 進(jìn)口貿(mào)易風(fēng)險特征

　　1.2.1 客觀存在、不確定性

　　進(jìn)口貿(mào)易風(fēng)險客觀存在，具有不可避免性和不確定性。由于國內(nèi)外市場環(huán)境、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境瞬息萬變，貿(mào)易風(fēng)險必然應(yīng)運(yùn)而生，作為企業(yè)只能將風(fēng)險控制在最低程度而不能夠完全消除。

　　1.2.2 隱蔽性 、復(fù)雜性

　　進(jìn)口貿(mào)易風(fēng)險通常是在無意識的情況下發(fā)生的。由于進(jìn)口經(jīng)營者缺乏主觀能動性，或?qū)λ�處的行業(yè)和環(huán)境掌握不透徹，在貿(mào)易方向、對象、交易條件等方面無法有效預(yù)警，往往不能窺探到這些潛在的、隱蔽的風(fēng)險。 同時交易規(guī)則與制約因素也較國內(nèi)采購復(fù)雜，風(fēng)險的起因和表現(xiàn)形式各異，文化差異、政治影響等都有可能導(dǎo)致進(jìn)口貿(mào)易風(fēng)險的存在，并存在于貿(mào)易的各個環(huán)節(jié)。

　　二、我國進(jìn)口貿(mào)易交易風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險分析及應(yīng)對

　　進(jìn)口貿(mào)易中存在著不同程度的交易風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。主要包括資信風(fēng)險、合同條款風(fēng)險、貿(mào)易政策風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等。

　　2.1 資信風(fēng)險和應(yīng)對

　　資信風(fēng)險在進(jìn)口貿(mào)易中往往是進(jìn)口風(fēng)險和損失的根源，其不單指賣方的資質(zhì)誠信度，也包括了與其合作的銀行、代理、物流服務(wù)商等的信用度。在確定進(jìn)口成交條件時，如果沒有對賣方及其關(guān)聯(lián)方的資信做深入的調(diào)查評估，其風(fēng)險和后果往往不可設(shè)想。

　　真實案例：境內(nèi)企業(yè)A向臺灣B公司進(jìn)口一套廢鋼處理生產(chǎn)線，屬重達(dá)400噸的超大型設(shè)備，合同規(guī)定B負(fù)責(zé)租船直接運(yùn)抵大陸指定港口。B公司為節(jié)省運(yùn)費(fèi)，找了一家報價低、資質(zhì)較差的船公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸，設(shè)備在臺灣港口裝船準(zhǔn)備啟運(yùn)前，由于該船船齡高設(shè)施舊，臺灣相關(guān)部門以消防設(shè)施不達(dá)標(biāo)為由予以暫扣，一直整改了一個多星期;同時，A已根據(jù)通知的裝運(yùn)計劃在境內(nèi)目的碼頭提前預(yù)定了浮吊、吊機(jī)、接駁船、運(yùn)貨車等，由于上述延誤，A已預(yù)付的上述物流裝備費(fèi)用不予全額退款，更糟糕的是，由于船公司管理松懈，在貨物實際發(fā)運(yùn)之前就已經(jīng)向B公司出具了符合信用證要求的提單，B公司在貨未發(fā)運(yùn)前就可憑提單向銀行議付信用證項下貨款，導(dǎo)致進(jìn)口人A面臨極大的風(fēng)險和損失。

　　因此，在簽訂進(jìn)口合同時，非常有必要通過各種媒介，比如銀行、國外的黃頁、網(wǎng)絡(luò)、資信調(diào)查機(jī)構(gòu)等去獲取貿(mào)易關(guān)聯(lián)方的資信記錄，同時盡可能在合同中明確對關(guān)聯(lián)方的資質(zhì)要求，比如上述案例中可以要求進(jìn)口人保留對賣方指定船公司資質(zhì)的審核權(quán)和最終選擇權(quán)，最大程度地降低企業(yè)資信帶來的風(fēng)險。

　　2.2 合同條款風(fēng)險和應(yīng)對

　　這是進(jìn)口貿(mào)易中最主要的風(fēng)險來源。合同是進(jìn)口貿(mào)易開展的依據(jù)，在合同條款簽訂時，業(yè)務(wù)人員往往只重視價格、交貨時間等核心內(nèi)容而忽視了很多相關(guān)條款的關(guān)聯(lián)性和細(xì)節(jié)處理，導(dǎo)致了潛在風(fēng)險，以下幾個重點值得注意：

　　2.2.1 支付條件與風(fēng)險：進(jìn)口最常見的支付方式是匯付和信用證，主要風(fēng)險和應(yīng)對措施如下：

　　匯付的風(fēng)險：主要是在于預(yù)付款，即賣方由于各種原因無法交貨或不提供服務(wù)而又不予退還預(yù)付款的情形。通常情況下，要求賣方提供等額銀行保函來規(guī)避風(fēng)險，但附帶生效條件和索賠條件的保函往往暗藏風(fēng)險，例如：某企業(yè)從法國進(jìn)口一臺不落輪旋床，賣方開具的預(yù)付款保函生效條件是預(yù)付款必須已付至某指定賬戶，而該賬戶與賣方發(fā)票載明的賬戶不一致;進(jìn)口方由于忽略了該細(xì)微的陷阱，把款項支付至賣方發(fā)票載明的賬戶，隨后賣方破產(chǎn)無法交貨，進(jìn)口人被銀行告知保函并未生效，無法索賠而導(dǎo)致預(yù)付款付諸東流。附帶索賠條件的保函也暗藏危機(jī)：某些保函要求進(jìn)口人索賠時要提供“有關(guān)賣方違約的有效證明”，這個證明的有效性其標(biāo)準(zhǔn)無法界定，往往成為銀行拒絕索賠的理由。因此，在合同中最好要求賣方提供無附帶生效即索賠條件的，一經(jīng)開具即生效、見索即付的、不可追溯銀行擔(dān)保函作為保障。

　　信用證支付的風(fēng)險：信用證是純單證操作，對于進(jìn)口方來說其主要風(fēng)險在于即使實際裝運(yùn)的貨物不符合合同要求，但只要賣方提供了形式和內(nèi)容上符合信用證要求的單證，則開證行/進(jìn)口方必須無條件支付，對于進(jìn)口人來說，必須注意以下要點：a、對受益人的資信審核，這是避免單貨不一致的重中之重;b、對于信用證的議付單據(jù)要求一定要明晰無爭議、著力于細(xì)節(jié)，比如為避免受益人與貨運(yùn)代理公司勾結(jié)出具單貨不符的不實提單，可以在信用證單據(jù)提單要求中直接指定提單出具方的范圍;驗收付款的驗收證書明確要求“由買方簽字蓋章”，否則受益人隨便提交無效簽名、未經(jīng)買方核實的驗收證書;又如原產(chǎn)地的證明;要求第三方指定機(jī)構(gòu)而非受益人出具，則一定程度上降低貨物作假的可能性等。

　　2.2.2 貨物所有權(quán)與風(fēng)險轉(zhuǎn)移

　　如果合同對所有權(quán)和風(fēng)險轉(zhuǎn)移設(shè)置不合理，很有可能在貨物毀損滅失的情況下追索無門，或者錢付了，貨拿了，卻無法正常使用，導(dǎo)致極大風(fēng)險。進(jìn)口合同價格一般采用國際貿(mào)易術(shù)語描述，比如CIP或CIF，其界定的貨物風(fēng)險轉(zhuǎn)移點為“貨物在裝運(yùn)港越過船舷”，即貨物裝船后，賣方的交貨義務(wù)已完成，此后的風(fēng)險由進(jìn)口人承擔(dān)。以包含安裝調(diào)試服務(wù)的大型設(shè)備為例，僅采用CIP標(biāo)準(zhǔn)術(shù)語顯然不足以保障進(jìn)口人的風(fēng)險，因為設(shè)備抵達(dá)現(xiàn)場安裝完畢以前，設(shè)備的保管和管理、安裝和調(diào)試往往由賣方負(fù)責(zé)，此時，應(yīng)該在合同條款里明確說明設(shè)備的所有權(quán)和風(fēng)險轉(zhuǎn)移點為：合同設(shè)備安裝/調(diào)試完畢，買方簽署設(shè)備交接證明后轉(zhuǎn)移，且在合同中明確載明，如合同與國際貿(mào)易術(shù)語的標(biāo)準(zhǔn)不一致的，以合同約定為準(zhǔn)。 　　2.2.3 合同責(zé)任義務(wù)條款紕漏風(fēng)險

　　合同執(zhí)行一旦出現(xiàn)異常，而合同條款如果界限不清或疏漏，往往導(dǎo)致爭執(zhí)、糾紛甚至索賠的風(fēng)險。因此，進(jìn)口人員應(yīng)結(jié)合標(biāo)的物的行業(yè)現(xiàn)狀、項目特點、進(jìn)出口國政策等情況斟酌考量，以求買賣雙方的責(zé)任義務(wù)描述全面而準(zhǔn)確。比如：對于技術(shù)進(jìn)口合同，如果合同條款僅規(guī)定賣方完成相關(guān)服務(wù)后，憑服務(wù)完成證明和賣方發(fā)票則可以向進(jìn)口人申請支付服務(wù)款，很可能導(dǎo)致款項無法如期支付而被賣方索賠，因為我國規(guī)定，進(jìn)口人必須提交境外技術(shù)提供方在中國境內(nèi)稅務(wù)機(jī)構(gòu)辦理營業(yè)稅、所得稅完稅手續(xù)證明方能對外購匯付匯，因此，必須在合同中明確列明上述稅務(wù)手續(xù)的辦理責(zé)任方、稅款承擔(dān)人，以免發(fā)生糾紛。

　　2.3 政策風(fēng)險和應(yīng)對

　　在進(jìn)口貿(mào)易中進(jìn)口人必須要熟悉與業(yè)務(wù)有關(guān)的國內(nèi)外政策，并隨時關(guān)注政策的變化，否則會增加與政策、法規(guī)相悖帶來的風(fēng)險。首先要充分知悉進(jìn)口貨物的各種限制和監(jiān)管條件，例如是否需要配額許可、進(jìn)口許可、3C強(qiáng)制認(rèn)證?是否涉及危險品、含放射源、頻率發(fā)射?此類貨物涉及不同的監(jiān)管部門和監(jiān)管程序：3C強(qiáng)制認(rèn)證以及危險品(如涂料)等由檢驗檢疫部門監(jiān)管，放射類設(shè)備由環(huán)保部門監(jiān)管、頻率發(fā)射設(shè)備由無線電委員會部門監(jiān)管等等。如果不熟悉這些政策法規(guī)，盲目地簽訂進(jìn)口合同項目或確定成交條件，則面臨項目無法執(zhí)行而被賣方索賠、或者交貨期延誤、增加執(zhí)行成本的風(fēng)險。

　　舉個例子，根據(jù)《海峽兩岸經(jīng)濟(jì)合作框架協(xié)議》(ECFA協(xié)議)，進(jìn)口協(xié)定清單范圍的、原產(chǎn)于臺灣的貨物可以享受關(guān)稅減免，如果不深入了解實施細(xì)則，僅憑原產(chǎn)地證，則該稅收優(yōu)惠面臨無法享受的風(fēng)險。比如原產(chǎn)地證的出具機(jī)構(gòu)是有規(guī)定的，而且如非直航至目的港(目前臺灣至大陸的直航路線是有范圍限制的)，則必須由中轉(zhuǎn)港海關(guān)出具貨物不落地確認(rèn)書等，只有把這一系列的政策細(xì)則吃透，并提前安排好各環(huán)節(jié)，才能確保進(jìn)口稅收減免的成功。

　　政策的變化也是另一種需要關(guān)注的風(fēng)險。如城市軌道、核電、紡織等行業(yè)，隨著國產(chǎn)化等政策的推進(jìn)，相關(guān)的重大裝備進(jìn)口稅收政策近年來多次調(diào)整，進(jìn)口免稅清單范圍也不斷縮窄，在簽訂相關(guān)合同時，需要結(jié)合可能發(fā)生的政策變化趨勢做好相關(guān)的風(fēng)險防范，包括設(shè)定稅務(wù)風(fēng)險的承擔(dān)人，做好相關(guān)的資金計劃與預(yù)留等，以免延誤項目的實施。

　　2.4 財務(wù)風(fēng)險和應(yīng)對

　　財務(wù)風(fēng)險是進(jìn)口貿(mào)易風(fēng)險的重要組成部分，企業(yè)要加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險的防范，主要包括下列方面：

　　2.4.1 進(jìn)口匯率風(fēng)險

　　匯率是隨著國際經(jīng)濟(jì)形勢而不斷波動變化的，對于固定外幣價格、交貨期/付匯期較長的合同，其匯率風(fēng)險較為顯著。近幾年，美元、歐元匯率可謂起伏跌宕，對于進(jìn)口商來說，如果實際付匯時匯率上升，則會造成損失。

　　應(yīng)對匯率風(fēng)險，常見的方法如下：

　　a、自2009年國家試點“跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)”以來，人民幣在境外的被接受程度越來越高，如果能在進(jìn)口貿(mào)易中爭取到以人民幣計價與支付，這是規(guī)避匯率風(fēng)險的穩(wěn)妥方式;

　　b、銀行的遠(yuǎn)期售匯：是指進(jìn)口人與銀行簽訂遠(yuǎn)期結(jié)售匯協(xié)議，根據(jù)合同預(yù)計的付匯時間與銀行約定未來結(jié)售匯的交割日期，到期時按照協(xié)議訂明的幣種、金額、匯率辦理的結(jié)售匯業(yè)務(wù)。該種情況下，銀行提供的協(xié)定匯率往往要比現(xiàn)行匯率要高出一定比例，因此需要管理層對人民幣匯率的升幅趨勢進(jìn)行判斷，權(quán)衡是否予以采用。

　　c、銀行即期結(jié)售匯：即鎖匯，在合同簽署后，憑該合同的真實貿(mào)易背景如約定的未來信用證支付的金額等，向銀行申請?zhí)崆鞍凑宅F(xiàn)行匯率購買等額的外幣，并根據(jù)合同約定到未來實際付匯日以現(xiàn)匯支付，以此來規(guī)避現(xiàn)行匯率與實際付匯日的匯率差。此種情況下由于進(jìn)口人需先行支付等額人民幣去購買外匯，且該外匯將一直被鎖定至實際付匯日，將會發(fā)生資金占用，同樣需要管理層對人民幣匯率的升幅趨勢進(jìn)行判斷，權(quán)衡是否予以采用。

　　d、向銀行購買外匯理財產(chǎn)品：可向提供此類產(chǎn)品的銀行詢價，銀行通過國際外匯市場掉期交易等手段，在行情利好時給予較好的報價，進(jìn)口商通過與銀行簽訂協(xié)議，通常不但能規(guī)避匯率風(fēng)險，還能賺取一定的理財收入!

　　2.4.2 資金回收風(fēng)險

　　在進(jìn)口貿(mào)易中，企業(yè)下游資金能否如期回收直接牽制進(jìn)口企業(yè)的發(fā)展，資金回收風(fēng)險在代理進(jìn)口業(yè)務(wù)中尤為突出。比如，在信用證支付模式下，如果國內(nèi)的買家由于各種原因無法及時支付信用證項下的貨款，則發(fā)生進(jìn)口人的墊資風(fēng)險。企業(yè)可以考慮通過相關(guān)抵押、銀行保理等方式來降低這種風(fēng)險，但，最根本的依然是對下游客戶的信審，通過對企業(yè)的財務(wù)狀況、銀行資信、在手合同執(zhí)行情況的盡職調(diào)查去全面評估業(yè)務(wù)資金回收的風(fēng)險。

　　三、結(jié)論

　　隨著進(jìn)口貿(mào)易的迅猛發(fā)展，對進(jìn)口交易風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的防范顯得尤為重要。而當(dāng)前我國對該類風(fēng)險還沒有形成一套廣泛完整的防范體系，企業(yè)在實際進(jìn)口中需不斷總結(jié)與積累經(jīng)驗，并加強(qiáng)對進(jìn)口交易風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的防范力度。本文對進(jìn)口交易風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險的含義和特征做了簡要的介紹和分析，并希望結(jié)合筆者的工作經(jīng)驗為進(jìn)口企業(yè)規(guī)避和防范這些風(fēng)險提供一些有效的思路與措施。

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