現金流主要指的是企業在某會計期間內依據現金收付制度，通過籌資活動、投資活動及經營活動等經濟活動而產生的現金流出、現金流入的總稱。企業要想實現良好的發展，其中一項關鍵因素就是具備穩定而流暢的現金流。在當前的企業財務管理中，現金流管理逐漸成為整個企業資金管理的核心內容。本文探究了現金流在企業管理中的重要意義和地位，并嘗試提出做好企業現金流管理的相關措施。

　　《企業家天地》創刊于1984年，是經國家新聞出版總署批準，由湖南省社會科學院主辦，由湖南省委國資委、中國貿促會湖南分會、湖南省國稅局、湖南省質量技術監督局、湖南省總工會、湖南省企業家協會支持，面向國內外公開發行的權威綜合性經濟刊物。

　　依據現金流的主要來源，通過先進流量表可以將其劃分為籌資活動現金流、投資活動現金流、經營活動現金流。而企業的現金流情況對其本身的經營與發展能力有著直接的影響，并且對于企業的發展有著不可替代的意義。

　　一、企業現金流管理及意義概述

　　1.現金流管理的內涵

　　現金流管理的最主要目的就是為了使企業能夠獲得最大化的利潤，現金流管理實現的主要手段是通過現金流預測及規劃，從而為企業的流量控制及決策提供科學的依據，同時為最終的現金流分析與總結提供指向，進而對下一期企業現金流科學規劃提供依據。從這一點來看，企業現金流管理可以劃分為預測與控制、規劃以及評價等不同的類別。例如，常見的現金流使用效率、應收賬款周轉期及應付賬款周轉期就屬于現金流規劃的范疇。

　　2.現金流在企業管理中的意義與地位

　　企業要想實現自身價值的增值，就應當在日常的生產與營銷環節中不斷重復現金的流動，由此可見企業價值的重要載體就是現金的流動，良好的現金流能夠為企業的發展提供重要的源動力。而如果企業現金流不佳則很難為企業的可持續發展提供保障，更加無法促進企業本身價值的提升，所以說現金流在企業管理過程中有著極為重要的意義與地位。筆者將從以下3個方面進行概述：

　　第一，現金流信息能夠為企業的決策提供科學可靠的依據。我國對于現金流核算采取的制度是收付實現制，其好處就是能夠客觀公正地保證企業現金運作與會計報表處于一致的水平。這樣一來，企業本身具備的資金周轉率、償債能力及支付能力等指標均能夠清晰準確地體現出在信息流及現金流中，從而幫助企業的上層管理者作出最佳的決策。第二，良好的企業現金流能實現企業財務結構的優化與完善。而作為企業的管理層人員，則能夠通過對企業現金流進行調整與改善，從而實現企業內部財務環境優化，還可以采取一系列整治措施減輕企業的利息壓力及負債率，促進企業資源實現充分利用與合理轉化，從而進一步增強企業的運作活力與盈利水平。第三，現金流對企業融資的環境有著直接的影響。企業資金來源主要是現金凈增值，其能體現出企業本身的融資實力。企業現金流量表依據現金收付制編制出來的，其是企業財務核算工作中的一項重要成分，能夠真實體現出企業的實際價值與各項指標情況，從而為企業外部投資人提供關鍵的參考依據，輔助管理層人員制定科學的投資決策。例如，保持企業合理穩定的現金流能夠進一步增強投資人的投資信心，有效強化企業貸款能力，促使企業實現長久穩定的發展。

　　二、做好企業現金流管理的相關措施

　　1.賦予現金流量表全新的內涵

　　通過現金流量表的應用，能夠從局部和整體將企業現金流運轉實際情況體現出來，并且還能夠從側面反映出企業的運營效率、支付股利及償貸能力等。現金流量表不僅能輔助企業管理者進行更好地決策，還能夠為企業的債權人及投資人提供重要的發展參考。因此，企業采取管理人員應當對現金流量表進行重新認識，賦予其全新的內涵，確保現金流量表的使用效率，保證現金流量表的實效性、完整性及準確性。

　　2.將創造企業價值作為現金流管理的終極目標

　　第一，從發展戰略的眼光進行考慮，編制出追求最大化價值的現金預算。對現金流的主要流向進行科學的預算規劃，這將有利于企業對資金運作情況進行更好地把握，從而逐步實現最大化的企業價值目標。現金流預算內容包括了現金流的日常預算與總預算，其中現金流日常預算是對日常經營資金的預算從而維持企業的正常運行，而現金流總預算則主要是為了實現對各類經營活動宏觀上的控制。

　　第二，從發展戰術的視角進行考慮，對企業的現金流進行科學管控：①流量管理方面。企業現金流管理的主要思想就是在充分滿足企業日常現金收支需求，從而盡可能少持有資金，將資金利用效率進一步提上去;②現金流速管理方面。企業現金流速管理的主要目的是加速資金流動、縮短資金運作周期，從而逐步提升企業資金的利用效率。企業可以從應付賬款遞延期、應收賬款回收期以及存貨周轉期等方面采取措施，逐步提升資金運轉效率。

　　3.基于企業正常運行的現金流管理

　　首先，企業應當構建出完整而科學的資金流量組織結構。在設立資金流量組織結構時應當遵循企業的基本結構，依據資金流向及日常業務流程設立科學的核查控制崗;其次，企業應當加速建設信息化資金流管理。企業應當依據自身的組織結構減少信息流轉環節，并且還需要充分利用信息技術優勢，加快信息化現金流建設與管理速度。最后，企業可以構建有效而合理的現金流預警機制。現金流預警機制的關鍵作用就是能在企業無力償付及資金短缺的情況下，為企業設置安全防護網，從而避免企業出現資金鏈條斷裂等重大危機。為此，企業可以安排專職人員或設立相關機構，構建完善的預警指標體系，從而實時監控企業的現金流情況，并將有關信息及時反饋給相關部門進行分析與處理。

　　三、結語

　　在企業以往的管理過程中，由于忽視了對現金流的管理，從而對企業的發展產生了很大的影響。當前，如何在激烈的市場競爭環境中做好現金流管理工作顯得尤為重要。企業必須強調現金流管理的重要地位，將現金流管理作為衡量企業運營成果的關鍵標準，并且在各項運營活動中全面貫徹現金流管理，推動企業實現又好又快的發展。

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