跨境電子商務(wù)貿(mào)易中通過第三方支付進行的電子交割是非常重要的途徑。隨著規(guī)模不斷擴大，對現(xiàn)行的外匯管理形成了一定的挑戰(zhàn)，相關(guān)制度規(guī)定遠遠滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展，容易導(dǎo)致交易過程的異常資金流向的不規(guī)范、不合理，甚至違法渠道的產(chǎn)生。因此開展跨境電子商務(wù)第三方支付的外匯監(jiān)管問題及對策的研究，對于防范和遏制異常資金的跨境流動風(fēng)險勢在必行。

　　一、跨境電子商務(wù)第三方支付業(yè)務(wù)概述

　　(一)跨境電子商務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

　　跨境電子商務(wù)是指在國與國之間進行交易，雙方以互聯(lián)網(wǎng)及電子商務(wù)為平臺進行的貿(mào)易、開展支付結(jié)算，并利用跨境物流送達商品，完成整個交易的一種國際領(lǐng)域的商業(yè)活動。據(jù)網(wǎng)經(jīng)社電子商務(wù)研究中心發(fā)布的《2020年度中國電子商務(wù)市場數(shù)據(jù)報告》，2020年中國跨境電商市場規(guī)模達12.5萬億元，同比增長19.04%。2020年我國貨物貿(mào)易進出口總值里中國跨境電子商務(wù)交易額就占38.86%，相比2019年的33.29%已經(jīng)提升5.57%。這樣對于我國本土的產(chǎn)品在海外營銷渠道的擴大，實現(xiàn)我們國家對外貿(mào)易的轉(zhuǎn)型升級，具有及其重大而跨時代的意義。因此通過完善跨境電子商務(wù)中的第三方支付的外匯管理，能夠使其規(guī)范運作，達到健康、有序的發(fā)展，遏制資金流動風(fēng)險至關(guān)重要。

　　(二)跨境電子商務(wù)支付類型

　　目前，跨境電子商務(wù)支付方式主要是第三方支付機構(gòu)、國際信用卡和線下匯款方式。我國跨境電商支付的情況看，第三方支付機構(gòu)成為用戶的首選。由于國際信用卡組織門檻高，認證過程復(fù)雜，存在境外政策限制和成本高昂的問題，線下匯款同樣存在費用高以及效率低的問題，相比之下，第三方支付機構(gòu)能同時滿足用戶對跨境匯款便捷性和低費率的需求，受到越來越多用戶的青瞇。

　　(三)跨境第三方支付發(fā)展現(xiàn)狀及業(yè)務(wù)流程

　　1. 目前我國第三方支付平臺跨境電子支付市場主要有兩種機構(gòu)：

　　一是提供全球范圍內(nèi)的在線網(wǎng)際間收、付款業(yè)務(wù)的國外第三方支付機構(gòu)，如Pay Pal等;二是境內(nèi)現(xiàn)行的第三方支付機構(gòu)，截至2019年12月全國已有如：支付寶、快錢、財付通、匯付天下、通聯(lián)、銀聯(lián)電子支付、東方電子支付、易極付等22家經(jīng)國家外匯管理局的獲準，并取得跨境支付業(yè)務(wù)資格的支付機構(gòu)。

　　2. 跨境第三方支付具備特有的業(yè)務(wù)流程。

　　在跨境電子商務(wù)結(jié)算中第三方支付機構(gòu)充當(dāng)貿(mào)易雙方的資金交割的中介角色。跨境資金在劃轉(zhuǎn)中的流程大致分為五個流向步驟：境外或境內(nèi)的購買商品方先將人民幣(外幣)資金支付給第三方支付機構(gòu)，第三方支付機構(gòu)在買方確認付款，并得到賣方發(fā)出的貨物或服務(wù)后，再通過合作銀行代為購匯支付給境外或境內(nèi)的賣方，最終實現(xiàn)跨境資金劃轉(zhuǎn)。以境內(nèi)網(wǎng)民購買境外的商品為例，第一步，境內(nèi)網(wǎng)民登錄境外網(wǎng)購電商平臺進行下訂單選購了商品，境外網(wǎng)購平臺即刻將此訂單信息傳遞給第三方支付平臺;第二步，第三方支付平臺獲取境內(nèi)網(wǎng)民的電子認證信息，同時將對應(yīng)數(shù)額的款項在線打給第三方支付平臺賬戶;第三步，第三方支付平臺隨即告之境外網(wǎng)購平臺已收到境內(nèi)網(wǎng)民支付的訂單款項;第四步，境外網(wǎng)購平臺向境內(nèi)網(wǎng)民發(fā)貨;第五步，境內(nèi)網(wǎng)民收取貨物，反饋信息給第三方支付平臺;第六步，第三方支付平臺向托管銀行發(fā)出支付信息，托管銀行辦理購匯手續(xù)后，向境外網(wǎng)購平臺支付外匯;第七步，境外網(wǎng)購平臺收款后通知第三方支付平臺，此時交易全部結(jié)束。

　　二、跨境電子商務(wù)中第三方支付業(yè)務(wù)外匯管理問題

　　(一)交易電子化下審核監(jiān)管問題

　　交易電子化導(dǎo)致單證審核難度加大。跨境電子商務(wù)貿(mào)易方式下，整個交易過程包括磋商、簽訂合同到貨款支付、交貨通知等都在網(wǎng)上進行，全程電子化，沒有紙質(zhì)的合同、發(fā)票等交易單證，導(dǎo)致以紙質(zhì)單證為依據(jù)的貨物和服務(wù)貿(mào)易真實性審核無法開展。特別是構(gòu)造虛假交易，通過第三方支付平臺實現(xiàn)資金自由進出，很易導(dǎo)致異常資金通暢的流動渠道。

　　(二)國際收支統(tǒng)計申報的真實性和準確性難以保證

　　跨境電子商務(wù)交易主體和申報主體身份不一，導(dǎo)致跨國收支申報信息失真。通過國外第三方支付平臺發(fā)生的交易，第三方支付機構(gòu)充當(dāng)境內(nèi)外交易主體的收付款方，成為國際收付款申報的主體，導(dǎo)致申報信息失真。如所有通過Pay Pal平臺向境內(nèi)支付的款項，付款方均申報為PAY-PAL,INC,無法真實反應(yīng)實際交易對手信息，容易成為異常主體資金流動的隱蔽渠道，增加了外匯監(jiān)管的難度。加上跨境電子商務(wù)貿(mào)易貨物批次多、交易額少，在第三方支付平臺進行的收付款的筆數(shù)又多、金額面小，需逐筆還原這樣數(shù)萬筆的涉外收付資金源頭、交易主體、用途和去向等信息難度極大，發(fā)生錯報、漏報與遲報概率多，收支信息不準確。

　　(三)個人分拆結(jié)售匯“關(guān)注名單”政策難以落實到位

　　目前個人分拆結(jié)售匯“關(guān)注名單”未實行全國跨行共享，省級外匯局各自掌握轄內(nèi)“關(guān)注名單”，支付機構(gòu)卻面對全國個人客戶，支付機構(gòu)從哪級外匯局接收、如何接收“關(guān)注名單”沒有具體規(guī)定，另外，接收的“關(guān)注名單”不完整、不全面等問題導(dǎo)致個人分拆結(jié)售匯“關(guān)注名單”政策難以有效落實。

　　2. 對沉淀外匯資金的監(jiān)管缺失，支付和信用風(fēng)險加劇。

　　在由第三方支付機構(gòu)進行的跨境電子商務(wù)資金交割中，由于結(jié)算周期的存在，必然會產(chǎn)生由商品購買者預(yù)付的沉淀資金，而跨交易物流環(huán)節(jié)多、時間長，國際結(jié)算周期長，資金沉淀風(fēng)險凸顯。當(dāng)交易客戶和沉淀資達到一定規(guī)模和期限，可能引發(fā)違規(guī)投資、貸款行為，帶來支付風(fēng)險和信用風(fēng)險，監(jiān)管門難以掌握支付機構(gòu)備付金管理和使用情況，對沉淀資金缺乏有效監(jiān)管。另外，對于大量外匯沉淀資金會每日產(chǎn)生巨額利息，這樣歸屬以及結(jié)匯等問題，應(yīng)采取必要的措施進行明確。

　　三、跨境電子商務(wù)第三方支付外匯業(yè)務(wù)監(jiān)管對策

　　(一)確定第三方支付機構(gòu)的法律約束

　　對第三方支付監(jiān)管應(yīng)將其界定為貨幣服務(wù)機構(gòu)，需要由監(jiān)管機構(gòu)發(fā)放牌照進行管理和規(guī)范，必須登記注冊。

　　(二)對第三方支付平臺實行功能性監(jiān)管

　　要加強交易過程的監(jiān)管，而不是對第三方支付的機構(gòu)本身進行監(jiān)管。要建立全方位立體監(jiān)管體制，從央行與外匯部門兩個層面對第三方支付服務(wù)的監(jiān)管與約束。

　　(三)有專門監(jiān)管部門和完善的法律體系

　　成立專門的監(jiān)管部門，嚴格《電子簽名法》，建立《互聯(lián)網(wǎng)商務(wù)標準》、《網(wǎng)上電子支付安全標準》為跨境電子商務(wù)信用體系提供了有力保障。

　　(四)加大報關(guān)信息準確性，確保貨物流與資金流一致性

　　在貨物貿(mào)易外匯監(jiān)管中，盡可能全方位地采集逐筆的企業(yè)貨物進出口和貿(mào)易外匯收支數(shù)據(jù)，評估資金流與貨物流的總體匹配情況，從定期比對中及時發(fā)現(xiàn)異常交易。確保跨境的分批貨物流在通過郵寄、快遞的方式進、出境時，必須經(jīng)過正常貨物報關(guān)流程，將數(shù)據(jù)匯總統(tǒng)計在海關(guān)進出口報關(guān)數(shù)據(jù)中。對跨境貿(mào)易電子商務(wù)進出境貨物嚴格開展報關(guān)與監(jiān)管，以防止在實際實施層面對自然人的跨境貿(mào)易電子商務(wù)進出境貨物開展有效性監(jiān)管，從而遏制外匯局掌握的報關(guān)數(shù)據(jù)不完整，對貨物流與資金流的比對開展有效監(jiān)管。

　　總之，跨境電子商務(wù)在第三方支付機構(gòu)的牽引之下雙方借助互聯(lián)網(wǎng)的電子商務(wù)平臺在開展網(wǎng)上交易的資金交割結(jié)算時，必須建立完備的跨境資金流、貨物流、信息流的監(jiān)管，尤其是第三方支付的外匯監(jiān)管。構(gòu)建完善跨境電子商務(wù)第三方支付的外匯管理制度，加強資金流向、報稅的監(jiān)管，是維護電子商務(wù)貿(mào)易市場秩序，進行風(fēng)險控制的當(dāng)務(wù)之急，是我們相關(guān)部門的職責(zé)所在，有力國家的經(jīng)濟健康發(fā)展。

　　參考文獻

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　　《跨境電子商務(wù)第三方支付外匯管理問題研究》來源：《中國產(chǎn)經(jīng)》，作者：王力平