[摘要]介紹施工項目資金使用計劃的編制準備、編制原理及應(yīng)用。
　　[關(guān)鍵詞]施工項目；資金；計劃；網(wǎng)絡(luò)圖；經(jīng)濟效益
　　
　　施工項目乃至施工企業(yè)必然非常重視自身的經(jīng)濟效益，并為此采取了多種應(yīng)對措施。諸如，施工企業(yè)及項目成本計劃的編制與控制，合同與施工索賠的管理，以及合理、適時地獲取相應(yīng)的工程價款等等。但是，其措施“外”多、“內(nèi)”少。即使是施工企業(yè)及其項目的成本管理的“內(nèi)部工作”，也做得不深、不細，有的幾近“流于形式”。這無疑制約了施工項目的經(jīng)濟效益及管理水平的進一步提高。
　　筆者認為，施工企業(yè)（項目經(jīng)理部）應(yīng)當(dāng)通過適時編制和貫徹執(zhí)行“施工項目資金使用計劃”，使其成本管理工作趨于規(guī)范化、程序化。進而，為提高施工企業(yè)（項目）經(jīng)濟效益打下堅實的基礎(chǔ)。
　　
　　1． 編制施工項目資金使用計劃的準備
　　1.1建立健全企業(yè)（項目）的施工定額
　　包括勞動定額、材料消耗定額和施工機械臺班使用定額在內(nèi)的施工定額，是由施工企業(yè)按社會“平均先進”水平制定的。其中的人工工日、材料、機械臺班的數(shù)量標準，是企業(yè)（項目）內(nèi)部編制施工預(yù)算、施工成本計劃等的重要基礎(chǔ)。
　　同時，隨著工程招標投標制度的全面推行，工程投標“自行組價”，勢在必行。因此，施工企業(yè)（項目）應(yīng)盡快建立，并不斷完善適合自身的人工工日、材料、機械臺班的數(shù)量標準及內(nèi)部價格控制體系。
　　1.2科學(xué)合理地進行工程項目的劃分
　　工程項目劃分，即工程分部分項統(tǒng)一編碼在歐美一些國家早已得到應(yīng)用。例如，美國的工程索引格式，簡稱為CSI或16項分部工程。其第一部分為總體要求，從第二至第十六為技術(shù)規(guī)范部分。它不僅使工程招標投標工作更加簡便易行，使項目管理更加規(guī)范有序，也為資金使用計劃的編制奠定了基礎(chǔ)。
　　當(dāng)前，在尚無全國統(tǒng)一的工程分部分項編碼的情況下，施工企業(yè)可以結(jié)合預(yù)算定額中的項目劃分，制訂適合本地區(qū)、本企業(yè)的“建筑工程分部分項統(tǒng)一編碼表”。
　　1.3編制切實有效的施工進度計劃
　　作為施工組織設(shè)計重要組成部分的施工進度計劃（網(wǎng)絡(luò)圖乃至橫道圖），能夠為經(jīng)濟合理地進行項目施工，提供重要的指導(dǎo)
　　和支持。同時，S型曲線、“香蕉”曲線等更可以反映出實際進度與計劃的偏差，并及時做出調(diào)整。
　　因此，項目經(jīng)理部必須在考慮工期、費用、資源等優(yōu)化的基礎(chǔ)上，編制切實可行的施工進度計劃。
　　1.4強化電子計算機在工程管理中的應(yīng)用
　　“信息化施工”是施工企業(yè)及項目管理的必然趨勢。隨著市場競爭的不斷規(guī)范，業(yè)主要求的不斷提高，施工項目的日趨復(fù)雜，傳統(tǒng)的管理方法已難滿足要求。例如，網(wǎng)絡(luò)計劃的編制與調(diào)整、成本信息資料的存儲與檢索等等，都離不開電子計算機的支持。
　　因此，施工企業(yè)（項目經(jīng)理部）應(yīng)當(dāng)更新觀念、加強培訓(xùn)，充分挖掘現(xiàn)有設(shè)備的潛力，為施工項目資金使用計劃（目標）的制訂，實際支出值與目標值的比較、調(diào)整，為成本乃至項目管理水平的提高做出應(yīng)有的貢獻。
　　2. 按項目劃分的資金使用計劃的編制
　　即使有了詳盡的施工圖預(yù)算、投標書（工程量清單、報價）等，項目經(jīng)理部在工程正式開工前，仍需根據(jù)工程實際情況，認真地編制更具體、更有針對性的用于內(nèi)部控制的資金使用計劃。
　　2.1資金使用計劃（總目標）按項目構(gòu)成進行恰當(dāng)?shù)姆纸?br /> 　　在考慮項目構(gòu)成時，應(yīng)以“建筑工程分部分項統(tǒng)一編碼表”為基礎(chǔ)，并盡可能將其細化。例如，鋼筋混凝土分項可分解為“支模板”、“綁鋼筋”、“澆混凝土”等子項。
　　一般來說，建筑安裝工程費用（價款）中的人工費、材料費、施工機械使用費等（定額）直接費是可以直接進行分解到各分項的，而間接費、利潤、稅金則不宜參與分解。至于其他直接費、現(xiàn)場經(jīng)費，則應(yīng)對其具體內(nèi)容進行分析：將其中確實與各分項有關(guān)的費用（如，材料二次搬運費、檢驗試驗費）分離出來，按一定比例分解到相應(yīng)的分項；其他與單位工程、分部工程有關(guān)的費用（如，臨時設(shè)施費、保險費），則不分解到各分項。
　　2.2確定各工程分項的資金支出預(yù)算
　　工程分項的資金支出預(yù)算，一般可按下式計算：
　　分項支出預(yù)算=核實的工程量×單價
　　----------------(1)
　　在式（1）中，核實后的實物工程量，可以反映并消除實際與計劃（如投標書）的差異；單價，則是在上述建筑安裝工程費用的分解的基礎(chǔ)上制定的。
　　2.3編制詳細的資金使用計劃表
　　各工程分項的詳細資金使用計劃表，一般應(yīng)包括以下幾項內(nèi)容：①工程分項的編碼；②工程內(nèi)容；③計量單位；④工程數(shù)量；⑤單價；⑥工程分項總價。
　　當(dāng)然，在編制資金使用計劃時，應(yīng)在主要的工程分項中考慮適當(dāng)?shù)牟豢深A(yù)見費，以使目標做到“留有余地”。另外，對于實際工程量與計劃（如，工程量清單）的差異較大者，還應(yīng)特殊標明，以便在實施中盡可能采取必要的措施。
　　3. 按時間進度的資金使用計劃的編制
　　由于項目是分階段施工的，施工企業(yè)（項目經(jīng)理部）資金的使用是否科學(xué)，與時間進度密切相關(guān)。因此，有必要將施工項目的資金使用計劃按時間進行分解，確定分階段的目標值。
　　3.1確定工程施工進度計劃
　　根據(jù)項目進度控制中網(wǎng)絡(luò)圖的繪制原理，建立起進度網(wǎng)絡(luò)圖。再計算各項活動的最早及最遲開始時間，并確定出關(guān)鍵線路。
　　當(dāng)然，在考慮工程分項支出預(yù)算、編制資金使用計劃時，其項目的劃分可以相對“進度計劃”粗些。
　　3.2計算單位時間內(nèi)的資金支出計劃
　　根據(jù)單位時間i（月、旬或周）擬完成的實物工程量、投入的資源數(shù)量，可以計算出其相應(yīng)的資金支出額qi。隨后，將其繪制在時標網(wǎng)絡(luò)圖上（參見圖1）。
　　3.3計算時間t的累計資金支出額
　　若qi為單位時間i的資金支出計劃數(shù)額，t為規(guī)定的計算時間，則其相應(yīng)的累計資金支出數(shù)額Qt可按下式計算：
　　----------------⑵
　　3.4繪制資金使用時間進度計劃的S型曲線
　　將各規(guī)定時間t及對應(yīng)的Qt值進行描點，即可繪制成資金使用～時間進度的S型曲線（參見圖2）。
　　4. 資金使用計劃的應(yīng)用
　　筆者僅以“時間進度”為背景，說明施工項目資金使用計劃的應(yīng)用。
　　若某施工項目在單位時間內(nèi)的資金使用計劃，如圖1所示。
　　圖1.單位時間的資金使用計劃
　　則可按上述步驟繪制出其相應(yīng)的資金使用～時間進度計劃的S型曲線，并如圖2所示。
　　圖2.時間投資累計曲線（S型曲線）
　　因為每一條S型曲線，均對應(yīng)于特定的工程進度計劃。所以，由最早開始時間、最
　　遲必須開始時間相對應(yīng)的兩條S型曲線，便組成了圖3所示的“香蕉”型圖。
　　
　　圖3.“香蕉”型圖
　　利用“香蕉”型圖，可以發(fā)現(xiàn)“偏差”，并分析原因、采取措施、予以糾正。從而，保證計劃目標的實現(xiàn)。
　　另外，運用“香蕉”型圖，還可以合理安排資金的投入，也可以在滿足總工期要求的前提下，調(diào)整施工進度計劃。例如，所有的分項都按最遲開始時間開始，則可降低資金成本，但也降低了對于工期的保證程度。故需根據(jù)工程具體情況，深入研討。
　　5. 結(jié)語
　　認真編制并貫徹執(zhí)行施工項目資金使用計劃，有利于施工企業(yè)（項目經(jīng)理部）優(yōu)化施工組織設(shè)計，降低資金投入的峰值，提高企業(yè)（項目）經(jīng)濟效益。
　　同時，在電子計算機的有力支持下，適時地應(yīng)用資金使用計劃，還將為投標風(fēng)險分析、（企業(yè)）項目資金管理與籌措、管理水平的提高等提供巨大的幫助。