稅收經(jīng)濟(jì)研究最新期刊目錄

稅收生態(tài)系統(tǒng)建設(shè)與數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展的適配性分析——基于耦合協(xié)調(diào)度評價————作者：黃麗君;劉嘉宇;向星宇;

摘要：在數(shù)字經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展背景下，稅收生態(tài)系統(tǒng)與數(shù)字經(jīng)濟(jì)之間的適配程度對稅制優(yōu)化和稅收治理能力提升具有重要意義。文章運用耦合協(xié)調(diào)模型、Dagum基尼系數(shù)分解、Kernel密度估計以及Markov鏈等方法，測算稅收生態(tài)系統(tǒng)與數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展的耦合協(xié)調(diào)度，并深入剖析其時空演化格局及動態(tài)演進(jìn)趨勢。研究發(fā)現(xiàn)：我國稅收生態(tài)系統(tǒng)指數(shù)穩(wěn)步上揚，與數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展的耦合協(xié)調(diào)度也呈顯著上升趨勢，但區(qū)域差異十分明顯，稅收生態(tài)系統(tǒng)建設(shè)...

統(tǒng)籌全路域治理與里程稅改革：路徑探索與制度構(gòu)建————作者：郭維真;管皓;

摘要：公路具有典型的公共物品之屬性，所有公路都可以分為“收稅公路”或“收費公路”。2021年國務(wù)院提出建立里程稅（費）制度。2024年黨的二十屆三中全會強調(diào)優(yōu)化收費公路政策，標(biāo)志著公路收費制度改革進(jìn)入關(guān)鍵階段。里程稅改革通過稅費轉(zhuǎn)換機制，將公路使用成本轉(zhuǎn)化為受益者支付的公共產(chǎn)品價格，在保留資金定向使用優(yōu)勢基礎(chǔ)上，強化國家治理效能和財稅法治建設(shè)。其合理性體現(xiàn)在：既契合受益者付費原則與稅法公平原則的要求，又...

新業(yè)態(tài)靈活就業(yè)群體個人所得稅征管體系創(chuàng)新研究————作者：李奇修;

摘要：基于新業(yè)態(tài)靈活就業(yè)人員個人所得稅的視角，“勞務(wù)報酬所得”與“經(jīng)營所得”在立法設(shè)計上存在競合，經(jīng)濟(jì)要素趨于相同，征管標(biāo)準(zhǔn)界定模糊。以經(jīng)濟(jì)實質(zhì)為理論基點，明確“經(jīng)營所得”納稅主體為獨立參與市場經(jīng)營的自然人，征稅客體為從經(jīng)營中取得的法定凈所得，提升稅制綜合程度的課稅模式，以適應(yīng)新業(yè)態(tài)靈活就業(yè)的特點。在征納程序制度的改革上，宜強調(diào)稅收協(xié)力義務(wù)的履行，鼓勵引導(dǎo)靈活就業(yè)人員進(jìn)行市場主體登記或稅務(wù)登記，以及完善...

數(shù)字革命導(dǎo)致的稅基侵蝕及其所得稅法規(guī)制————作者：余鵬峰;魏子龍;

摘要：數(shù)字革命在顯著提升生產(chǎn)效率與推動社會進(jìn)步的同時，對傳統(tǒng)的稅法概念與理論框架構(gòu)成了重大挑戰(zhàn)，引發(fā)了國內(nèi)及國際層面的稅基侵蝕，進(jìn)而加劇了全球范圍內(nèi)的稅收競爭與稅負(fù)不公。這一現(xiàn)象的根源在于，以工業(yè)經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)建構(gòu)的稅法體系難以適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代的新特性。為應(yīng)對數(shù)字革命帶來的稅基侵蝕的挑戰(zhàn)，國際社會積極探索并形成了有所差異的干預(yù)主義、自由主義和全球治理三種規(guī)制模式。我國應(yīng)在全球治理模式下引領(lǐng)并推動數(shù)字經(jīng)濟(jì)的全...

企業(yè)涉稅違法風(fēng)險動態(tài)評估研究——基于風(fēng)險擴(kuò)散的視角————作者：黃凱明;董立峰;

摘要：新生的經(jīng)濟(jì)業(yè)態(tài)、復(fù)雜的征管邏輯以及倍增的稅收征管業(yè)務(wù)量，給稅收監(jiān)管工作帶來巨大挑戰(zhàn)，尤其是全面數(shù)字化的電子發(fā)票(簡稱數(shù)電發(fā)票)的普及對發(fā)票管理產(chǎn)生極大的影響。傳統(tǒng)涉稅風(fēng)險評估僅關(guān)注企業(yè)經(jīng)營活動的特征屬性，忽略了企業(yè)間關(guān)聯(lián)關(guān)系，導(dǎo)致風(fēng)險識別的精準(zhǔn)性較差。文章針對數(shù)電發(fā)票應(yīng)用管理的現(xiàn)實問題，從風(fēng)險擴(kuò)散視角出發(fā)，圍繞發(fā)票流構(gòu)筑企業(yè)關(guān)聯(lián)拓?fù)渚W(wǎng)絡(luò)，提出基于Improved GraphSAGE的涉稅風(fēng)險評估模...

按家庭課征個人所得稅的收入分配效應(yīng)——基于CFPS調(diào)查的仿真測算————作者：梁峰;付廣軍;龔浩然;

摘要：為探尋按家庭課征個人所得稅的政策效應(yīng)，文章基于中國家庭追蹤調(diào)查數(shù)據(jù)，設(shè)計了若干按家庭課征個人所得稅的政策情景，通過MT指數(shù)測算個人所得稅的收入分配效應(yīng)并進(jìn)行分解。研究結(jié)果表明，按家庭課征個人所得稅，初期會導(dǎo)致個人所得稅的收入分配效應(yīng)及平均稅率出現(xiàn)較大幅度下降，但收入分配效應(yīng)及平均稅率會隨著居民的收入水平提高逐步回升，當(dāng)居民收入水平相對原來提高約40%時，以家庭為單位課征個人所得稅的收入分配效應(yīng)會恢...

論數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代的稅收道德————作者：王寶順;蔡穎源;

摘要：數(shù)字經(jīng)濟(jì)的興起深刻重塑全球稅收格局，傳統(tǒng)稅收道德理念與實踐面臨前所未有的挑戰(zhàn)與變革機遇。文章系統(tǒng)探討了數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代稅收道德的多維問題，基于政府征稅理論，深入剖析并揭示了稅收道德的理論基礎(chǔ)，著重分析數(shù)字化變革對稅收道德的沖擊，討論國際稅收合作與規(guī)則重構(gòu)的重要性，以及在稅收透明度與隱私保護(hù)之間尋求平衡的必要性，提出提升社會整體稅收道德認(rèn)知的實踐措施。最后，從全球稅收治理、技術(shù)創(chuàng)新、共享經(jīng)濟(jì)、環(huán)境保護(hù)和...

網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營更容易避稅嗎——基于非法人經(jīng)營主體的證據(jù)————作者：楊昭;田穎;

摘要：數(shù)字化和信息化深度融合促使很多經(jīng)濟(jì)活動轉(zhuǎn)到線上，以網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營模式為代表的新業(yè)態(tài)不斷發(fā)展，由此帶來網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營避稅問題。文章從非法人經(jīng)營主體視角分析網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營模式是否更容易避稅，并利用CHFS數(shù)據(jù)進(jìn)行實證檢驗。研究發(fā)現(xiàn)，非法人經(jīng)營主體通過網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營使其稅收負(fù)擔(dān)降低3.334%，這一結(jié)論經(jīng)過內(nèi)生性處理和穩(wěn)健性檢驗后依然成立。基于經(jīng)營者個人特質(zhì)的異質(zhì)性分析顯示，網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營的避稅效應(yīng)在較高年齡和較低受教育水平的經(jīng)營者...

企業(yè)所得稅法生育支持的理論邏輯與優(yōu)化路徑————作者：丁健鴿;

摘要：企業(yè)所得稅既是企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任、分擔(dān)社會化育兒成本的方式，也是市場中大部分勞動者收入水平與消費者育兒成本的重要影響因素。文章首先嘗試?yán)迩迤髽I(yè)所得稅法生育支持的理論邏輯，認(rèn)為在國家與企業(yè)之間需要合理分配用工成本，塑造企業(yè)生育友好的雇傭偏好，為勞動者積極生育“開源”；發(fā)揮稅法對企業(yè)行為的引導(dǎo)作用，優(yōu)化生育相關(guān)產(chǎn)品與服務(wù)的供給，為消費者積極生育“節(jié)流”。其次，對當(dāng)前法治建設(shè)中企業(yè)生育成本分擔(dān)與彌補的規(guī)范...

稅收優(yōu)惠與企業(yè)供應(yīng)鏈韌性————作者：余官勝;李壇霖;郭妙梅;

摘要：提升企業(yè)供應(yīng)鏈韌性是我國應(yīng)對國際經(jīng)濟(jì)風(fēng)險的重要戰(zhàn)略舉措，需要政府為此創(chuàng)造良好的營商環(huán)境和外部條件。文章匹配上市公司2010—2022年微觀樣本數(shù)據(jù)，在構(gòu)建相關(guān)指標(biāo)的基礎(chǔ)上，通過實證發(fā)現(xiàn)稅收優(yōu)惠有助于提升企業(yè)供應(yīng)鏈韌性，且主要體現(xiàn)為提升下游供應(yīng)鏈韌性。資金層面?zhèn)鲗?dǎo)機制在于增加企業(yè)現(xiàn)金持有和緩解融資約束，研發(fā)層面?zhèn)鲗?dǎo)機制在于增加研發(fā)投入金額和研發(fā)人員數(shù)量。同時，稅收優(yōu)惠對企業(yè)供應(yīng)鏈韌性的提升作用存在供...

環(huán)境保護(hù)稅對企業(yè)成長的影響研究————作者：陳歡;潘晶晶;裴育;

摘要：文章利用2015—2022年中國滬深A(yù)股重污染行業(yè)上市公司的數(shù)據(jù)，以2018年實施的環(huán)境保護(hù)稅作為政策沖擊，采取雙重差分法研究環(huán)保稅對企業(yè)成長的影響。研究發(fā)現(xiàn)：環(huán)保稅政策的實施能夠顯著促進(jìn)企業(yè)成長，且在一系列穩(wěn)健性檢驗后，結(jié)論依然穩(wěn)健；機制分析表明，環(huán)保稅會通過提升企業(yè)綠色技術(shù)創(chuàng)新和優(yōu)化金融資產(chǎn)配置影響企業(yè)成長；異質(zhì)性分析表明，環(huán)保稅對企業(yè)成長的促進(jìn)作用與企業(yè)所有制性質(zhì)和所處的生命周期階段有關(guān)，即...

全球治理體系中國方案與中國式現(xiàn)代化國際稅務(wù)實踐————作者：鄧力平;吳心妮;

摘要：在百年變局加速演進(jìn)背景下，習(xí)近平主席在2024年二十國集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)人峰會上提出了“攜手共建公正合理的全球治理體系”的中國方案，這既為中國式現(xiàn)代化稅務(wù)實踐在統(tǒng)籌國內(nèi)國際兩個大局中發(fā)揮作用提供了國際背景，也為研究中國式現(xiàn)代化國際稅務(wù)實踐提供了分析角度。文章基于百年變局加速演進(jìn)之表現(xiàn)形式與全球治理體系中國方案之深刻內(nèi)涵，分析這一新格局新變化對國際稅收關(guān)系的可能影響，探尋在這一背景下中國式現(xiàn)代化國際稅務(wù)實踐的...

GloBE凈所得的計算調(diào)整邏輯及若干調(diào)整項的缺陷研究————作者：趙洲;趙翰雋;

摘要：為遏制經(jīng)濟(jì)數(shù)字化背景下更加突出的稅基侵蝕與利潤轉(zhuǎn)移問題，嚴(yán)格約束規(guī)制各轄區(qū)之間的“稅收逐底競爭”，近年來OECD主導(dǎo)制定了以“最低有效稅率要求”為核心的“全球反稅基侵蝕”規(guī)則（GloBE規(guī)則）。其中，GloBE凈所得是計算有效稅率的分母，它是以財務(wù)會計凈所得或虧損為基礎(chǔ)，并進(jìn)行調(diào)整后確定。研究發(fā)現(xiàn)，GloBE立法模板注釋等對GloBE凈所得調(diào)整要求的現(xiàn)有解釋只是表層意義上的，且存在著含糊與混亂。調(diào)...

大數(shù)據(jù)稅收征管是否促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新可持續(xù)性————作者：李玉姣;李連民;楊翟婷;

摘要：文章以“金稅工程”為準(zhǔn)自然實驗，結(jié)合2010—2022年上市企業(yè)數(shù)據(jù)，運用雙重差分模型，分析大數(shù)據(jù)稅收征管對企業(yè)創(chuàng)新可持續(xù)性的影響路徑。研究發(fā)現(xiàn)：（1）大數(shù)據(jù)稅收征管顯著提升了企業(yè)創(chuàng)新可持續(xù)性，且系列穩(wěn)健性檢驗后結(jié)果依然成立；（2）在傳導(dǎo)路徑上，大數(shù)據(jù)稅收征管能通過提高數(shù)據(jù)要素利用水平和增強管理層創(chuàng)新意識促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新可持續(xù)性提升；（3）在調(diào)節(jié)效應(yīng)上，企業(yè)ESG表現(xiàn)和企業(yè)治理能力在大數(shù)據(jù)稅收征管對企...

環(huán)保“費改稅”、綠色轉(zhuǎn)型與企業(yè)財務(wù)韌性——兼論氣候政策不確定性和貨幣政策的調(diào)節(jié)作用————作者：劉巖;

摘要：環(huán)保“費改稅”正在引導(dǎo)高污染、高耗能企業(yè)實現(xiàn)從“被迫減排”到“主動轉(zhuǎn)型”的理念轉(zhuǎn)變，為促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展注入了新動能。文章基于2009—2022年我國A股上市公司數(shù)據(jù)，運用雙重差分模型實證檢驗2018年環(huán)保“費改稅”對企業(yè)財務(wù)韌性的影響及其作用機制。研究發(fā)現(xiàn)，環(huán)保“費改稅”顯著提升了企業(yè)財務(wù)韌性，并且該影響效果主要體現(xiàn)在民營企業(yè)。機制分析表明，環(huán)保“費改稅”通過提高企業(yè)碳減排績效、強化企業(yè)環(huán)境風(fēng)險...

綠色財稅政策與新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展————作者：黃江玉;王明珠;王婉如;

摘要：文章基于2013—2022年A股新能源汽車產(chǎn)業(yè)鏈上市公司數(shù)據(jù)，利用固定效應(yīng)模型和治理效應(yīng)模型分析財政補貼、政府綠色采購、稅收優(yōu)惠、稅收負(fù)擔(dān)等綠色財稅政策對該產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的影響效應(yīng)及內(nèi)在機制。研究表明：（1）政府綠色采購和稅收優(yōu)惠均能有效促進(jìn)產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，而財政補貼、稅收負(fù)擔(dān)與被解釋變量間分別呈“U”型和倒“U”型關(guān)系。（2）良好營商環(huán)境能正向調(diào)節(jié)綠色財稅政策與產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)系。（3）四種政...

財稅政策提升了制造企業(yè)創(chuàng)新質(zhì)量嗎——從“多多益善”到精準(zhǔn)施策————作者：周小梅;陳心怡;黃鑫;

摘要：文章選取2009—2023年中國滬深A(yù)股制造業(yè)上市企業(yè)數(shù)據(jù)，探究財稅政策對制造企業(yè)創(chuàng)新質(zhì)量的激勵效應(yīng)。結(jié)果顯示，財政補貼與制造企業(yè)創(chuàng)新質(zhì)量之間呈現(xiàn)先增后減的倒U型關(guān)系，而稅收優(yōu)惠則對制造企業(yè)提升創(chuàng)新質(zhì)量產(chǎn)生正向激勵作用。進(jìn)一步研究發(fā)現(xiàn)，財稅政策可有效激勵高知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)力度地區(qū)以及非國有產(chǎn)權(quán)性質(zhì)的制造企業(yè)提高創(chuàng)新質(zhì)量；稅收優(yōu)惠對東部地區(qū)制造企業(yè)創(chuàng)新質(zhì)量提升具有顯著激勵效應(yīng)，而財政補貼則在西部和東北地...

增值稅留抵退稅與企業(yè)新質(zhì)生產(chǎn)力提升————作者：肖春明;康珂宇;李婕;

摘要：增值稅留抵退稅對于激發(fā)市場主體活力、加快形成新質(zhì)生產(chǎn)力、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展具有重要意義。文章利用2015—2021年滬深A(yù)股上市公司財務(wù)數(shù)據(jù)，運用雙重差分法及中介效應(yīng)模型，實證檢驗增值稅留抵退稅對企業(yè)新質(zhì)生產(chǎn)力的效應(yīng)及機制。研究發(fā)現(xiàn)，增值稅留抵退稅對企業(yè)新質(zhì)生產(chǎn)力具有顯著的促進(jìn)作用，且政策效應(yīng)表現(xiàn)出明顯的異質(zhì)性，即該政策對民營企業(yè)、高融資約束企業(yè)和高科技企業(yè)新質(zhì)生產(chǎn)力的影響更強烈。機制檢驗結(jié)果顯示...

地方債務(wù)擴(kuò)張、稅收優(yōu)惠與企業(yè)金融化————作者：陳寶東;彭書龍;

摘要：文章選取2015—2022年A股非金融類上市公司作為研究樣本，探究地方債務(wù)擴(kuò)張、稅收優(yōu)惠對企業(yè)金融化的影響。實證結(jié)果表明，地方債務(wù)擴(kuò)張會加劇企業(yè)金融化，而稅收優(yōu)惠能夠抑制企業(yè)金融化傾向，且稅收優(yōu)惠可以有效緩解地方債務(wù)擴(kuò)張對企業(yè)金融化的推高作用。異質(zhì)性分析結(jié)果表明，地方債務(wù)擴(kuò)張和稅收優(yōu)惠的交互效應(yīng)在市場化程度較高地區(qū)、財政壓力較小地區(qū)和中小型企業(yè)的樣本中更為顯著。據(jù)此，文章提出加強地方政府債務(wù)治理、...

融資平臺債務(wù)、財政分權(quán)與經(jīng)濟(jì)增長質(zhì)量————作者：岳明陽;劉窮志;

摘要：融資平臺在推動地方經(jīng)濟(jì)增長中發(fā)揮了重要作用，但持續(xù)擴(kuò)張的融資平臺債務(wù)已成為影響經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵因素。文章基于2009—2021年231個城市的面板數(shù)據(jù)，研究融資平臺債務(wù)擴(kuò)張對經(jīng)濟(jì)增長質(zhì)量的影響。結(jié)果表明：（1）融資平臺舉債對提升經(jīng)濟(jì)增長質(zhì)量有一定促進(jìn)作用，但在分維度指數(shù)上具有明顯異質(zhì)性。具體看，融資平臺舉債對社會狀況改善、人力資本提升、自然資源與環(huán)境保護(hù)這三個方面有推動作用，但對經(jīng)濟(jì)效率與穩(wěn)定...

　　稅收經(jīng)濟(jì)研究來自網(wǎng)友的投稿評論：

• 奔跑的辣椒醬

  編輯和審稿人都非常給力，速度還是挺快的。第一次大修，審稿人給出了很多修改意見，歷經(jīng)半月修回，修回說明達(dá)10頁。修回復(fù)審后2個周不到的樣子接到小修通知，然后就是小修了，小修基本表示錄用了。

  2024-08-09 21:36
• zhaohhhh

  投稿兩個月左右電話告知過初審，修改后錄用。不收版面費，稿費有2000多。良心期刊。

  2022-08-15 13:31
• 畫個圈圈兜住幸福

  這個刊物稿費特別高，之前沒進(jìn)入北大核心的時候，稿費是1100，去年進(jìn)了北大核心，稿費竟然有4400塊。點贊

  2021-06-09 14:35
• 帶頭大哥666

  審稿速度太慢了，初審顯示1周之內(nèi)完成，超過一個月了還沒初審?fù)辍４吒逵峙轮苯颖痪埽�建議有好的選擇不要投此刊！

  2021-03-08 13:14
• 奔跑的辣椒醬

  2018年投了一次，一個月都沒聲音，然后電話咨詢了下，好像說錄用了，沒多久就見刊了。沒有版面費，可喜的是稿費竟然有2千多，完全出乎意料，絕對良心期刊

  2021-01-09 10:34

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